Questões de Auditoria

Com referência à execução da auditoria, seus métodos, procedimentos, técnicas e instrumentos, julgue os itens subsequentes.

Suponha que, ao efetuar um corte nas verificações relativas aos estoques, o auditor tenha constatado que uma mercadoria importada, constante do inventário, fora embarcada, mas ainda não havia sido entregue, conforme exigência contratual. Em tais circunstâncias, como a aquisição não tinha sido ainda registrada, o lucro bruto da empresa auditada foi indevidamente diminuído.

• C. Certo
• E. Errado

Na comunicação das deficiências do controle interno, o auditor deve explicitar que:

• A.

  as deficiências observadas têm relação direta com a elaboração das demonstrações contábeis e são suficientes para comprometer o funcionamento da entidade.

• B.

  os assuntos comunicados estão limitados às deficiências que o auditor identificou durante a auditoria e concluiu serem de importância suficiente para comunicar aos responsáveis pela governança.

• C.

  o exame efetuado nos controles internos, embora relacionados com as demonstrações contábeis, se estenderam para além do limite destas.

• D.

  os controles internos avaliados demonstram que a organização necessita desenvolver programas de governança nas áreas financeiras e contábeis.

• E.

  as distorções detectadas decorreram única e exclusivamente das deficiências desse controle detectados como falhos.

Com referência à execução da auditoria, seus métodos, procedimentos, técnicas e instrumentos, julgue os itens subsequentes.

A observação é uma das técnicas mais utilizadas em auditoria. Uma de suas características é a de ser aplicável à verificação de problemas específicos, para aspectos predefinidos. Apoiase, principalmente, nos contatos pessoais com os responsáveis diretos pela execução das tarefas corriqueiras.

• C. Certo
• E. Errado

Com referência à execução da auditoria, seus métodos, procedimentos, técnicas e instrumentos, julgue os itens subsequentes.

A existência de ônus sobre os bens do ativo, restritivos à propriedade e negociação, pode estar associada às condições de compra ou financiamento, assim como a garantias referentes a outros tipos de contratos não relacionados à aquisição propriamente dita.

• C. Certo
• E. Errado

Com referência à execução da auditoria, seus métodos, procedimentos, técnicas e instrumentos, julgue os itens subsequentes.

Considere que, para verificar a existência eventual de passivos omitidos no balanço de encerramento do exercício, em dezembro, o auditor tenha resolvido examinar os pagamentos lançados após essa data. Sabendo-se que as compras são efetuadas com prazo de noventa dias, deve, então, o auditor testar os pagamentos realizados entre janeiro e março.

• C. Certo
• E. Errado

A seguir estão listados 20 procedimentos aplicáveis numa auditoria de balanço. Observe atentamente cada um deles para responder às questões de nos 59 a 61.

Os procedimentos de auditoria de balanço aplicáveis, tendo em vista a natureza da conta, são

• A.

  ICMS e IPI a recolher: 2, 11, 16

• B.

  Estoques: 4, 10, 20

• C.

  Empréstimos concedidos a empresas ligadas: 5, 18, 20

• D.

  Caixa: 9,10, 8

• E.

  IRRF a recolher: 11, 12, 13

A seguir estão listados 20 procedimentos aplicáveis numa auditoria de balanço. Observe atentamente cada um deles para responder às questões de nos 59 a 61.

Os procedimentos de auditoria de balanço aplicáveis, tendo em vista a natureza da conta, são

• A.

  Bancos conta movimento: 5, 12, 9

• B.

  INSS e FGTS a recolher: 3, 11, 15

• C.

  Investimentos: 5, 6, 12

• D.

  Fornecedores: 5, 8, 19

• E.

  Aplicações financeiras: 5, 9, 17

A seguir estão listados 20 procedimentos aplicáveis numa auditoria de balanço. Observe atentamente cada um deles para responder às questões de nos 59 a 61.

Os procedimentos de auditoria de balanço aplicáveis, tendo em vista a natureza da conta são

• A.

  Empréstimos bancários a pagar: 1, 5, 9

• B.

  Imobilizado: 4, 7, 15

• C.

  Duplicatas a receber: 5, 16, 18

• D.

  Imposto de renda a pagar: 11, 13, 15

• E.

  Salários a pagar: 14, 17, 18

A Instrução Normativa SFC/MF n.º 01, da Secretaria Federal de Controle Interno do Ministério da Fazenda, determina procedimentos, define diretrizes, princípios, conceitos e aprova normas técnicas para orientar a atuação do sistema de controle interno do Poder Executivo federal. Com relação às normas de funcionamento e à avaliação das unidades de auditoria interna e do controle de qualidade do SCI, julgue os próximos itens.

O monitoramento dos trabalhos realizados pelas unidades de auditoria interna destina-se à elaboração de metodologias de processos de trabalho e orientação das equipes. Mediante esse monitoramento, são identificadas falhas a serem corrigidas posteriormente, no processo de auditoria de gestão.

• C. Certo
• E. Errado

A Instrução Normativa SFC/MF n.º 01, da Secretaria Federal de Controle Interno do Ministério da Fazenda, determina procedimentos, define diretrizes, princípios, conceitos e aprova normas técnicas para orientar a atuação do sistema de controle interno do Poder Executivo federal. Com relação às normas de funcionamento e à avaliação das unidades de auditoria interna e do controle de qualidade do SCI, julgue os próximos itens.

As unidades de auditoria interna das entidades da administração indireta federal submetem-se, a cada três anos, à revisão pelos pares, ou seja, executada por outra unidade de auditoria interna. O objetivo dessa revisão é verificar se a unidade avaliada está realizando suas atividades de acordo com as normas estabelecidas na instrução normativa supracitada.

• C. Certo
• E. Errado