Questões de Auditoria

O auditor externo que estava realizando o processo de auditoria na empresa Erfra S.A., constatou um desvio no processo de pagamento de funcionários. Funcionários demitidos continuavam na folha de pagamentos com contas bancárias de outras pessoas, para as quais eram efetuados os créditos. Neste caso, deve o auditor

• A.

  relatar em seus papéis de trabalho, informando a administração no encerramento do processo de auditoria e dependendo da relevância do desvio emitir parecer com ressalva ou adverso.

• B.

  suspender os trabalhos por tratar-se de ponto de auditoria que limita a conclusão dos trabalhos, impedindo que o auditor externo possa emitir parecer ou opinião.

• C.

  comunicar a administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possíveis efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas.

• D.

  informar os responsáveis pela área para avaliação e verificação do processo, de forma a identificar os responsáveis pelo desvio, que deverão constar dos papéis de trabalho, sendo providenciado os procedimentos legais.

• E.

  encerrar os trabalhos, emitindo parecer com abstenção de opinião fundamentada no desvio, incluindo parágrafo no parecer identificando os desvios e o montante estimado.

O auditor externo da empresa Ametista S.A. ao avaliar o valor dos estoques registrados nas demonstrações contábeis e o valor dos custos dos produtos vendidos, constatou que estavam sendo consideradas perdas por avaria e quebra de 10%. Ao verificar o processo produtivo e os estoques físicos não pode identificar os motivos que estavam gerando o registro. O procedimento de auditoria que poderia colaborar na confirmação dos saldos e quantidades seria

• A.

  inventário.

• B.

  segregação.

• C.

  inspeção.

• D.

  amostragem.

• E.

  circularização.

No processo de realização dos trabalhos de auditoria, o auditor externo constatou que a empresa estava com o Patrimônio Líquido Negativo, perda do principal fornecedor durante o ano e incapacidade de obtenção de financiamentos para o negócio. Pode-se afirmar que esses indicadores de continuidade são, respectivamente, classificados com indicadores:

• A.

  financeiro, financeiro e financeiro.

• B.

  financeiro, operacional e financeiro.

• C.

  financeiro, operacional e operacional.

• D.

  operacional, financeiro e operacional.

• E.

  operacional, operacional e operacional.

Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por interesse financeiro direto.

• A.

  Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão desse interesse.

• B.

  Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade.

• C.

  Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria.

• D.

  Alienar o interesse financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos.

• E.

  Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar pronunciamento.

Visando manter a qualidade e a credibilidade do seu trabalho, ao identificar ameaças que possam comprometer a sua independência, o auditor deve tomar a seguinte providência:

• A.

  comunicar a direção da entidade auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias à sua eliminação.

• B.

  aplicar as salvaguardas adequadas, para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um nível aceitável, documentando-as.

• C.

  propor aos responsáveis pela entidade de auditoria a supressão das ameaças mediante acordo entre as entidades.

• D.

  documentar as ameaças e comunicá-las aos órgãos de supervisão e controle do setor em que atua a entidade auditada.

• E.

  eliminar as ameaças mediante comunicação aos responsáveis pela governança da entidade auditada e fazer constar tais providências no seu parecer.

Segundo a NBCT-11, a auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que visa à emissão de parecer acerca da sua adequação, consoante os princípios fundamentais de contabilidade e as normas brasileiras de contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica. Com relação a esse tema, julgue os itens que se seguem.

Os testes de auditoria podem ser de observância ou substantivos. Esses últimos visam obter evidências quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade, dividindo-se em testes de transações e saldos; e procedimentos de revisão analítica.

• C. Certo
• E. Errado

Como é denominado o plano de trabalho para exame de área específica que prevê os procedimentos a serem aplicados, a fim de que se possa alcançar o resultado desejado?

• A. Revisão analítica
• B.

  Circularização

• C.

  Carta-proposta

• D.

  Programa de auditoria

• E.

  Parecer de auditoria

Sobre as técnicas de auditoria, analise as afirmativas a seguir.

I - A existência, a efetividade e a continuidade dos controles internos da entidade são verificadas pelo auditor independente por meio dos testes substantivos.

II - A divisão da população em subgrupos homogêneos, com o objetivo de diminuir o tamanho da amostra, é uma técnica denominada amostragem direcionada.

III - Os riscos de amostragem nos testes de observância podem ser classificados em subavaliação e superavaliação da confiabilidade.

IV - A carta de responsabilidade da administração deve ser emitida com a mesma data do parecer dos auditores sobre as demonstrações contábeis a que ela se refere.

É(São) correta(s) APENAS a(s) afirmativa(s)