Questões de Auditoria

Com base nos conceitos e nas normas aplicáveis aos papéis de trabalho, julgue os itens seguintes.

Os papéis de trabalho podem ser utilizados para aferição do desempenho dos auditores, confrontando as ações realizadas com as definições prévias dos superiores.

• C. Certo
• E. Errado

Acerca da auditoria interna, julgue os itens seguintes.

A auditoria interna é o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo examinar a integridade, a adequação e a eficácia dos controles internos da instituição.

• C. Certo
• E. Errado

Com base nos conceitos e nas normas aplicáveis aos papéis de trabalho, julgue os itens seguintes.

Os exames efetuados pelo auditor devem ser indicados nos papéis de trabalho. Notas explicativas, por exemplo, servem para especificar itens de estoque identificados para a contagem física ou relacionar critérios adotados na seleção de valores para testes.

• C. Certo
• E. Errado

Sobre os temas -'risco de auditoria'e relevância', é correto afirmar que:

• A.

  quanto menor for a relevância, maior será o risco.

• B.

  quanto menor for o risco, menor será a relevância.

• C.

  não existe relação entre risco e relevância.

• D.

  quanto maior for a relevância, maior será o risco.

• E.

  quanto maior for o risco, maior será a relevância.

Com base nos conceitos e nas normas aplicáveis aos papéis de trabalho, julgue os itens seguintes.

O levantamento do sistema de controle interno da entidade auditada compõe a pasta de papéis em curso, porque constitui a evidência obtida em determinado momento e requer acompanhamento e atualização permanentes.

• C. Certo
• E. Errado

Segundo estudo do COSO (The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission), o processo de controle interno consiste em cinco componentes inter-relacionados. Assinale a opção que identifica esses cinco compenentes

• A.

  operações, governança corporativa, monitoramento, controle externo e ambiente de controle

• B.

  avaliação de risco, atividades de controle, fiscalização eletrônica, comunicação governamental e controle de mercado

• C.

  ambiente de controle, avaliação de risco, atividades de controle, informação e comunicação, monitoramento

• D.

  compliance, ambiente de negócios, conformidade, informação e comunicação, atividades de controle

• E.

  relatórios financeiros, informação e comunicação, clientes, ambiente de controle e monitoramento

Com base nos conceitos e nas normas aplicáveis aos papéis de trabalho, julgue os itens seguintes.

No preenchimento dos papéis de trabalho, deve-se atentar para o fato de que os comentários sobre as ocorrências do exercício anterior são mais importantes que as recomendações para a próxima auditoria.

• C. Certo
• E. Errado

Acerca das etapas e características do trabalho de auditoria, julgue os itens subsequentes.

Os registros administrativos existentes na entidade auditada são considerados fontes primárias de informação para o auditor ou entidade de auditoria.

• C. Certo
• E. Errado

Em relação às normas e aos fundamentos do processo de auditoria, julgue os itens a seguir.

A figura do auditor independente é essencial para a proteção dos investidores no mercado de valores mobiliários.

• C. Certo
• E. Errado

Acerca das etapas e características do trabalho de auditoria, julgue os itens subsequentes.

O programa de auditoria constitui o resultado do planejamento feito antes que a execução da auditoria propriamente dita tenha início. Assim sendo, esse documento não será considerado um papel de trabalho do auditor.

• C. Certo
• E. Errado