Questões de Auditoria

Em relação às normas e aos fundamentos do processo de auditoria, julgue os itens a seguir.

Para se registrar na Comissão de Valores Mobiliários (CVM) como auditor independente, o interessado deve comprovar claros e inequívocos conhecimentos relativos à análise de demonstrações financeiras, embora não seja necessário comprovar o título de contador.

• C. Certo
• E. Errado

Quanto a procedimentos, objetivos e técnicas de auditoria, julgue os itens subsequentes.

A direção, a supervisão e a revisão do trabalho executado pela equipe técnica podem afetar a forma e o conteúdo dos papéis de trabalho.

• C. Certo
• E. Errado

Quanto a procedimentos, objetivos e técnicas de auditoria, julgue os itens subsequentes.

O erro tolerável é um dos aspectos a ser considerado no planejamento e na determinação da amostra de auditoria. Quanto menor o erro tolerável, maior deve ser o tamanho da amostra.

• E. Errado
• C. Certo

Quanto a procedimentos, objetivos e técnicas de auditoria, julgue os itens subsequentes.

O auditor realiza um teste substantivo quando verifica se o ordenador de despesas autorizou previamente os pagamentos das notas fiscais recebidas, realizados pelo setor financeiro.

• C. Certo
• E. Errado

Em um processo de análise de riscos em TI, uma avaliação da vulnerabilidade depende das avaliações

• A.

  do risco e dos controles.

• B.

  do ativo e dos controles.

• C.

  do ativo e das ameaças.

• D.

  das ameaças e das contramedidas.

• E.

  dos controles e do risco residual.

Quanto a procedimentos, objetivos e técnicas de auditoria, julgue os itens subsequentes.

O emprego da amostragem estatística é recomendável quando os itens da população apresentam características heterogêneas.

• C. Certo
• E. Errado

Na relação entre risco de auditoria e relevância,

I. quanto maior o risco, maior será o valor estabelecido como nível de relevância.

II. quanto maior a relevância de um item, menor é a possibilidade de ele não ser selecionado para teste.

III. o auditor deve selecionar o item que será examinado para diminuir o risco.

Está correto o que se afirma em

• A.

  I, II e III.

• B.

  I, apenas.

• C.

  I e II, apenas.

• D.

  I e III, apenas.

• E.

  II e III, apenas.

Sobre as técnicas de auditoria, na ótica das normas do Conselho Federal de Contabilidade, analise as afirmações a seguir.

I – O planejamento de auditoria pressupõe adequado nível de conhecimento sobre o ramo de atividade, negócios e práticas operacionais da entidade.

II – Uma vez estabelecidos, os programas de trabalho do auditor são imutáveis, a menos que a administração da entidade concorde com sua revisão e atualização.

III – O auditor, ao aplicar os testes substantivos, deve objetivar a obtenção de evidências quanto à existência, à efetividade e à continuidade dos controles internos.

IV – Ao determinar a extensão de um teste de auditoria ou método de seleção de itens a serem testados, o auditor pode empregar técnicas de amostragem não estatísticas.

Está correto o que se afirma APENAS em

• A. I e III.
• B. I e IV.
• C. II e III.
• D. II e IV.
• E. III e IV.

Quanto a procedimentos, objetivos e técnicas de auditoria, julgue os itens subsequentes.

A observação é técnica indispensável da auditoria e depende da argúcia, dos conhecimentos e da experiência do auditor, podendo revelar erros, problemas ou deficiências por meio de exame.

• C. Certo
• E. Errado

O auditor externo, ao verificar os passivos contingenciais da empresa auditada, realizando os procedimentos necessários para avaliação dessa área, não constatou a existência de dois processos trabalhistas. Os processos não foram provisionados pela empresa, mas tinham possível probabilidade de ocorrência de perda. Esses evento representa um risco de

• A.

  controle.

• B.

  contabilidade.

• C.

  negócio.

• D.

  detecção.

• E.

  processo.