Questões de Auditoria

Em questionário de controle interno geral, abrangendo questões para diversos setores, aplicado com vistas à avaliação dos controles internos de uma organização, uma das perguntas que deveria ser respondidas afirmativamente é:

• A.

  As devoluções, abatimentos e descontos sobre vendas são autorizados pelos próprios vendedores?

• B.

  Os recebimentos diários são mantidos no caixa da empresa e depositados semanalmente?

• C.

  Os cheques têm a assinatura de apenas uma pessoa?

• D.

  A conciliação periódica das contas bancárias é sempre efetuada pelo mesmo servidor do setor de contas a pagar?

• E.

  Os comprovantes de pagamento do fundo de caixa são cancelados por ocasião de seu reembolso?

Com relação aos controles específicos sobre o passivo, há vários tipos de preocupações para as quais deve estar voltada a atenção do auditor. Não caracteriza uma dessas preocupações

• A.

  impedir pagamentos em duplicidade ou para benefícios fictícios.

• B.

  permitir a contabilização de obrigações não autorizadas.

• C.

  a existência de autorização hábil para os respectivos pagamentos.

• D.

  a manutenção de obrigações já quitadas.

• E.

  a omissão de dívidas assumidas e vencidas.

O auditor da empresa Negócios S.A. estabeleceu três procedimentos obrigatórios para emissão do parecer. O primeiro, que a empresa renovasse o contrato de auditoria para o próximo ano, o segundo, que a empresa emitisse a carta de responsabilidade da administração e o terceiro, que o parecer seria assinado por sócio do escritório de contabilidade, cuja única formação é administração de empresas. Pode-se afirmar, com relação aos procedimentos, respectivamente, que:

• A.

  é ético, não é procedimento de auditoria e atende as normas de auditoria e da pessoa do auditor.

• B.

  não é ético, não é procedimento de auditoria e não atende as normas de auditoria e da pessoa do auditor.

• C.

  é ético, não deve ser considerado para emissão do parecer e atende as normas de auditoria e da pessoa do auditor.

• D.

  é ético, considera-se apenas em alguns casos para emissão do parecer e não atende as normas de auditoria e pessoa do auditor.

• E.

  não é ético, é procedimento de auditoria e não atende as normas de auditoria e da pessoa do auditor.

Na hipótese de o Presidente da República não apresentar ao Congresso Nacional, no prazo regulamentar, as contas relativas ao exercício anterior, dispõe a Constituição da República que o processo de tomada de contas será realizado pelo(a)

• A. Supremo Tribunal Federal.
• B. Senado Federal.
• C. Tribunal de Contas da União.
• D. Câmara dos Deputados.
• E. Controladoria Geral da União.

O auditor, ao realizar auditoria na empresa Construção S.A., aplicou todos os procedimentos de auditoria necessários ao trabalho, realizando os trabalhos em conformidade com as normas de auditoria. Ao solicitar a carta de responsabilidade da administração da empresa, esta deve ser emitida na data

• A.

  de encerramento das demonstrações contábeis.

• B.

  do término dos relatórios de revisão.

• C.

  da publicação das demonstrações contábeis.

• D.

  de emissão do parecer dos auditores.

• E.

  em que o auditor finalizar os trabalhos em campo.

A empresa Grandes Negócios S.A. adquiriu a principal concorrente, após o encerramento do balanço e a emissão do parecer pelos auditores. No entanto, a empresa ainda não havia publicado suas demonstrações com o parecer. Nessa situação, a firma de auditoria deve:

• A.

  manter o parecer com data anterior ao evento, dando encerramento aos trabalhos.

• B.

  obrigatoriamente, rever o parecer considerando o fato relevante.

• C.

  estabelecer que a empresa inclua o evento relevante nas notas explicativas.

• D.

  refazer o parecer considerando as novas informações, determinando nova data para publicação das demonstrações contábeis.

• E.

  decidir se as demonstrações devem ser ajustadas, discutir o assunto com a administração e tomar as medidas apropriadas às circunstâncias.

Considerando os indicadores de desempenho, no âmbito da auditoria governamental, relacione as colunas.

As associações corretas são:

• A. I – P, III – Q; IV – R.
• B. II – P; IV – Q; I – R.
• C. III – P; II – Q; V – R.
• D. IV – P; V – Q; II – R.
• E. V – P; I – Q; III – R.

Sobre as normas de auditoria utilizadas no âmbito do Poder Executivo Federal, previstas na IN SFC/MF nº 01/2001, analise as afirmativas a seguir.

I – São formas de auditoria aplicáveis ao setor público: a simplificada, a operacional e a centralizada.

II – O tipo de auditoria executada por servidor lotado em unidade regional do sistema de controle interno do Poder Executivo Federal é um exemplo de auditoria direta compartilhada.

III – Cabe ao Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal realizar auditorias nos processos de tomada de contas especial.

IV – A finalidade básica da auditoria é comprovar a legalidade e a legitimidade dos atos e fatos administrativos e avaliar os resultados alcançados, quanto aos aspectos de eficiência, eficácia e economicidade da gestão.

Está correto APENAS o que se afirma em

• A. I e II.
• B. I e III.
• C. II e III.
• D. II e IV.
• E. III e IV.

Compostos pela documentação preparada pelo auditor ou a ele fornecida na execução da auditoria, os papéis de trabalho possuem as seguintes características, exceto:

• A.

  sua disponibilização a terceiros é permitida, desde que formalmente autorizada pela entidade auditada.

• B.

  apenas abrigam informações em papel, sendo vedadas as evidências obtidas por meios eletrônicos.

• C. sua confidencialidade é dever permanente do auditor.
• D.

  devem ser mantidos sob a custódia do auditor por um prazo de cinco anos, a partir da data de emissão do parecer.

• E.

  sua padronização não é obrigatória.

Sobre a auditoria independente, é correto afirmar que tem por objetivo:

• A.

  auxiliar a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.

• B.

  apresentar subsídios para o aperfeiçoamento da gestão e dos controles internos.

• C.

  emitir parecer sobre a adequação das demonstrações contábeis.

• D.

  levar à instância decisória elementos de prova necessários a subsidiar a justa solução do litígio.

• E.

  recomendar soluções para as não-conformidades apontadas nos relatórios.