Questões de Auditoria

Acerca de auditoria e fiscalização, julgue os itens a seguir.

De modo a dar consistência ao processo de auditoria, os critérios empregados para avaliação devem ser fixos, independentemente da entidade auditada, embora possam ser adaptados à realidade de cada caso na fase da elaboração da visão geral da entidade auditada.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação aos aspectos que envolvem os sistemas de controle interno, julgue os próximos itens.

Informações anteriormente produzidas pelos profissionais do sistema de controle interno devem ser obrigatoriamente reconfirmadas e testadas em nova fiscalização.

• C. Certo
• E. Errado

Acerca das etapas e características do trabalho de auditoria, julgue os itens subsequentes.

O auditor ou entidade de auditoria deve garantir que as causas, os efeitos e os impactos dos achados de auditoria possam ser atribuídos efetivamente à ação examinada e não possam ser provocados por condições exógenas.

• C. Certo
• E. Errado

No processo de análise da continuidade dos negócios da empresa Extensão S.A., o auditor constatou que a empresa estava com passivo a descoberto. Os diretores financeiro e de produção pediram demissão, estando a empresa com dificuldades para substituí-los. A entidade foi autuada por impostos não recolhidos, sem grandes chances de sucesso em sua defesa. Esses fatos representam respectivamente indicadores:

• A.

  de operação, de operação e financeiro.

• B.

  financeiro, financeiro e financeiro.

• C.

  de outras indicações, de operação e financeiro.

• D.

  financeiro, financeiro e de operação.

• E.

  financeiro, de operação e de outras indicações.

Políticas, procedimentos, práticas e estruturas organizacionais desenvolvidas para dar razoável garantia de que os objetivos do negócio serão alcançados e que os eventos indesejáveis serão prevenidos ou detectados e corrigidos definem o conceito de

• A.

  controle.

• B.

  objetivo de controle.

• C.

  técnica de auditoria.

• D.

  processo de auditoria.

• E.

  governança de TI ou corporativa.

NÃO se trata de uma conformidade normalmente já incluída no arquivo de auditoria, cuja documentação em separado seja desnecessária,

• A.

  o plano de auditoria.

• B.

  o julgamento significativo do auditor.

• C.

  a carta de contratação de auditoria.

• D.

  o parecer do auditor com ressalva.

• E.

  a ata de reunião com a participação do responsável pelo trabalho de auditoria.

Com base nos conceitos e aplicações da auditoria, julgue os itens a seguir.

Entre os testes a serem efetuados pela auditoria de pessoal em um órgão da administração, é pertinente a verificação da compatibilidade dos cargos dos servidores com o regimento do referido órgão, bem como do nível exigido dos servidores com a natureza das funções exercidas.

• C. Certo
• E. Errado

Julgue os itens subsequentes, relativos às características do auditor independente.

O principal objetivo do trabalho do referido auditor é avaliar a fidedignidade das demonstrações financeiras.

• C. Certo
• E. Errado

Com base nos conceitos e nas práticas de auditoria, julgue os itens a seguir.

Durante os trabalhos de revisão analítica, para efeito de identificação e análise das situações anormais, o auditor deve estabelecer o interrelacionamento entre contas e transações, como, por exemplo, conta-corrente do Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) e compras de mercadorias.

• C. Certo
• E. Errado

Com base nos conceitos e nas práticas de auditoria, julgue os itens a seguir.

Os procedimentos de auditoria são utilizados para colher as evidências sobre as informações das demonstrações contábeis. É o caso da contagem física, utilizada para contas, tais como títulos em poder de terceiros.

• C. Certo
• E. Errado