Questões de Auditoria

Com relação ao planejamento de auditoria, entendido como a etapa inicial da auditoria, assinale a alternativa correta.

• A. Esse planejamento consiste em uma fase isolada que começa e se encerra antes de iniciada a execução da auditoria.
• B. A referida etapa envolve três fases distintas: a definição da estratégia global; o desenvolvimento do plano de auditoria; e, a contratação da equipe de auditoria.
• C. O detalhamento dos passos que o auditor deverá seguir, durante a execução da auditoria, é feito na fase de desenvolvimento do plano de auditoria.
• D. A estratégia global apresenta um nível de detalhamento maior que o plano de auditoria.
• E. A determinação da natureza, da época e da extensão dos recursos necessários para realizar o trabalho é de responsabilidade da administração da entidade e não do auditor.

Ao elaborar um relatório de auditoria, um auditor deixou de divulgar um fato material do qual tinha conhecimento, que, caso fosse divulgado, poderia distorcer o relatório apresentado sobre as atividades da entidade auditada.

Essa postura do auditor está em desacordo com o seguinte princípio do Código de Ética do Institute of Internal Auditors:

• A. competência;
• B. confidencialidade;
• C. integridade;
• D. materialidade;
• E. objetividade.

De acordo com Almeida (2012), “o controle interno representa em uma organização o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas com os objetivos de proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa. Os dois primeiros objetivos representam controles contábeis e, o último, controles administrativos”. Com base no exposto, assinale a alternativa correspondente a um controle administrativo.

• A. Auditoria interna.
• B. Controles físicos sobre ativos.
• C. Sistemas de conferência, aprovação e autorização.
• D. Controle dos compromissos assumidos, mas ainda não realizados economicamente.

O auditor interno, para fundamentar suas conclusões e recomendações, em relação aos testes de observância, deverá considerar os seguintes procedimentos:

I. Inspeção, confirmação.

II. Observação, investigação.

III. Suficiência, exatidão e validade dos dados.

• A. Somente a afirmativa I está correta.
• B. Somente as afirmativas I e II estão corretas.
• C. Somente as afirmativas II e III estão corretas.
• D. Nenhuma das alternativas.

A técnica que verifica o desenvolvimento das operações contábeis desde o início até o balanço de um determinado período e confirma a eficiência e eficácia dos registros e das demonstrações contábeis é conhecida como:

• A. Auditoria.
• B. Perícia.
• C. Controladoria.
• D. Nenhuma das alternativas.

Um Auditor deve expressar uma opinião adversa quando:

• A. Ele não consegue obter evidência apropriada e suficiente de auditoria para suportar sua opinião, mas ele conclui que os possíveis efeitos de distorções não detectadas, se houver, sobre as demonstrações contábeis poderiam ser relevantes, mas não generalizados;
• B. Quando, tendo obtido evidência de auditoria apropriada e suficiente, conclui que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis;
• C. Quando, tendo obtido evidência de auditoria apropriada e suficiente, conclui que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis;
• D. Ele, tendo obtido evidência de auditoria apropriada e suficiente, conclui que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes, mas não generalizadas nas demonstrações contábeis.

Com relação ao exercício profissional de auditoria, assinale a opção correta de acordo com o IIA.

• A. Ao realizar trabalho de consultoria, o auditor interno deve ater-se aos seguintes pontos chave: necessidades e expectativas do cliente; complexidade e extensão requeridas para sua execução.
• B. A independência da auditoria interna não deve ser prejudicada pelo fato de ela estar integrada à estrutura do órgão auditado: a influência do auditado implicaria prejuízo ao propósito das avaliações.
• C. As avaliações internas de qualidade dos trabalhos da auditoria incluem os seguintes tipos de revisão: contínuas, preventivas e periódicas.
• D. As avaliações externas de qualidade dos trabalhos da auditoria terão de ser realizadas a cada dois anos, por auditores qualificados e independentes.
• E. Não há impedimento a que auditor interno preste serviços de consultoria relacionados a operações pelas quais tenha sido responsável anteriormente. Nesse caso, ele próprio deverá avaliar tais operações.

Assinale a opção correta, com referência à auditoria de regularidade.

• A. Veracidade, confiabilidade e relevância são os atributos de evidência considerados suficientes nos trabalhos da auditoria de regularidade.
• B. O requisito de exatidão para o relatório de auditoria de regularidade estabelece que ele discorra apenas e tão somente a respeito do que é importante dentro do contexto do trabalho.
• C. Auditoria contábil e auditoria patrimonial constituem subespécies de auditoria de regularidade.
• D. Impropriedades relacionadas a achados negativos em uma auditoria de regularidade referem-se à prática de atos de gestão ilegal que impliquem danos ao erário.
• E. A auditoria de regularidade visa examinar a legalidade e a legitimidade de atos de gestão de agentes sujeitos à jurisdição de tribunal de contas.

Com relação à auditoria operacional, assinale a opção correta.

• A. Um exemplo de ferramenta de controle de qualidade na execução de uma auditoria operacional é a matriz de achados, que, entre outros usos possíveis, auxilia no exame de evidências, causas e efeitos e demais elementos do relatório de auditoria.
• B. Comparadas às auditorias de regularidade, as auditorias operacionais são menos flexíveis na escolha de temas, objetos de auditoria e metodologias de trabalho.
• C. O monitoramento de uma auditoria operacional consiste no exame da situação existente, identificada e documentada durante a execução dos trabalhos.
• D. Em auditoria operacional, o requisito eficácia refere-se ao alcance dos resultados pretendidos por prazo indeterminado.
• E. São as seguintes as etapas de planejamento de uma auditoria operacional: especificação dos critérios, sistematização dos instrumentos de coleta de dados, teste final e elaboração do projeto.

Uma auditoria em empresa pública de determinado estado da Federação constatou várias irregularidades. O tribunal de contas estadual deliberou, em acórdão, por vários mandados, e o plenário autorizou a verificação de seu cumprimento.

Nesse caso hipotético, o instrumento de fiscalização a ser adotado para verificação de cumprimento dos mandados é denominado

• A. acompanhamento.
• B. monitoramento.
• C. levantamento.
• D. validação.
• E. inspeção.