Questões de Auditoria

Com relação aos conceitos gerais de auditoria e aos papéis utilizados na sua execução, julgue os itens seguintes. Embora as técnicas de trabalho das auditorias interna e externa não apresentem diferenças fundamentais, a auditoria interna goza de maior credibilidade perante os usuários do campo externo da empresa, por conhecer melhor a situação desta e por dispor de informações mais detalhadas. Em compensação, a auditoria externa está mais habilitada a perceber as ineficiências de ordem administrativa e operacional.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação aos conceitos gerais de auditoria e aos papéis utilizados na sua execução, julgue os itens seguintes. Como regra geral, os papéis de trabalho são de propriedade exclusiva do auditor. A seu critério, partes ou excertos desses papéis podem ser postos à disposição do auditado, que deve autorizar formalmente, salvo em situações legais específicas, a sua entrega a terceiros.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação aos conceitos gerais de auditoria e aos papéis utilizados na sua execução, julgue os itens seguintes. Os lançamentos propostos pelo auditor devem constar de seus papéis de trabalho, de modo que, por exemplo, se o auditado efetuar pagamentos antecipados a fornecedores, debitando fornecedores, o auditor deverá propor um lançamento de ajuste, a débito de fornecedores e a crédito de adiantamentos a fornecedores, para efeito de apresentação apropriada das demonstrações contábeis.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação aos conceitos gerais de auditoria e aos papéis utilizados na sua execução, julgue os itens seguintes. A abrangência da auditoria de gestão pública transcende o conceito tradicional, pois, entre outros aspectos, não se restringe à mera verificação a posteriori, nem às questões de caráter estritamente legal; está voltada para a economicidade, a eficiência, a eficácia e a efetividade da aplicação dos recursos públicos.

• C. Certo
• E. Errado

Julgue os itens a seguir, a respeito de normas técnicas de auditoria. Informações encontradas pelo auditor independente em ambiente externo àquele responsável pelas demonstrações contábeis não são tecnicamente consideradas evidências de auditoria.

• C. Certo
• E. Errado

Julgue os itens a seguir, a respeito de normas técnicas de auditoria. Embora a opinião do auditor independente a respeito das demonstrações contábeis geralmente não modifique as decisões gerenciais, pode haver situações específicas em que ele deve expressar a sua opinião a respeito de outros temas que sejam relevantes para o alcance dos objetivos gerais do seu trabalho.

• C. Certo
• E. Errado

Acerca de auditoria de demonstrações contábeis, assinale a opção correta.

• A. O trabalho do auditor deve restringir-se a segmentos específicos e determinados das demonstrações contábeis.
• B. São as normas de contabilidade que estabelecem as responsabilidades de governança da administração das entidades auditadas.
• C. O conceito de materialidade é objetivo, de utilização obrigatória e está expressamente determinado nas Normas Brasileiras de Contabilidade.
• D. Um grau elevado de segurança, ou asseguração razoável, ocorre quando o auditor obtém evidência de que o risco de auditoria por reduzido a níveis aceitavelmente baixos.
• E. A identificação das fraudes cometidas na fase de elaboração dessas demonstrações é o principal objetivo da auditoria.

A respeito das leis e dos regulamentos relativos à auditoria de demonstrações contábeis, assinale a opção correta.

• A. A não conformidade implica sanções penais, mas não provoca impacto sobre as demonstrações contábeis.
• B. O auditor fica desobrigado de comunicar a ocorrência de não conformidade aos responsáveis pela governança se não houver consequências claras e objetivas para as demonstrações contábeis.
• C. Em regra, quanto mais distante temporalmente a não conformidade estiver dos eventos representados nas demonstrações contábeis, mais provável será sua detecção.
• D. Na busca por identificar não conformidades o auditor não pode requerer informações à administração ou aos responsáveis pela governança, a fim de que seja preservada a independência da auditoria.
• E. Tais leis e regulamentos tratam da exigência de conformidade da administração e dos responsáveis pela governança, sem ter efeito direto na determinação dos valores reportados nas demonstrações contábeis.

A respeito das atividades preliminares ao trabalho de auditoria das demonstrações contábeis, assinale a opção correta.

• A. É vedada a realização de auditoria com apenas um profissional, ainda que ele seja o responsável pela entidade de auditoria.
• B. Havendo incompatibilidade ou imprevisto, o plano de auditoria deve ser alterado, uma vez que a estratégia global de auditoria é inalterável.
• C. A supervisão dos membros da equipe deve ser realizada ao final dos trabalhos de levantamento.
• D. No caso de auditorias recorrentes, os procedimentos iniciais devem ser aplicados logo após — ou em conexão com — a conclusão da auditoria anterior.
• E. O plano de auditoria deve ser definido antes das discussões a respeito da estratégia global de auditoria.

O revisor do controle de qualidade do trabalho da auditoria deve, para o trabalho de auditoria realizado, documentar

• A. procedimentos exigidos pelas políticas da firma sobre o controle de qualidade.
• B. as conclusões sobre o cumprimento dos requisitos de independência.
• C. as conclusões acerca da aceitação e continuidade de relacionamentos com clientes.
• D. a natureza e o alcance das consultas, bem como as conclusões delas resultantes.
• E. assuntos referentes ao cumprimento das exigências éticas relevantes.