Questões de Auditoria

Acerca dos instrumentos de fiscalização, assinale a opção correta.

• A. Inspeção é o instrumento de fiscalização que examina a legalidade e a legitimidade dos atos de gestão e avalia o desempenho das organizações auditadas.
• B. Auditoria consiste no instrumento de fiscalização utilizado para suprir omissões e lacunas de informações, esclarecer dúvidas ou apurar denúncias quanto à organização auditada.
• C. O levantamento tem como função o acúmulo de informações acerca do funcionamento da instituição e dos objetos a serem auditados.
• D. O monitoramento é o instrumento de fiscalização empregado para examinar e avaliar, ao longo de período predeterminado, o desempenho da organização auditada.
• E. O acompanhamento corresponde ao instrumento de fiscalização utilizado pelo tribunal de contas para a verificação do cumprimento de suas deliberações e dos resultados delas advindos.

Com relação ao processo de controle interno e de avaliação e gestão de riscos, julgue os itens a seguir. A auditoria interna é parte responsável pelo controle interno das organizações.

• C. Certo
• E. Errado

A auditoria consiste no levantamento, exame e avaliação de procedimentos, operações, rotinas e demonstrações contábeis de uma entidade. A partir da compreensão conceitual, é correto dizer que o objeto do trabalho de auditoria se circunscreve:

• A. a fatos não registrados documentalmente;
• B. ao conjunto de elementos de controle do patrimônio administrado;
• C. aos papéis de trabalho;
• D. aos registros contábeis;
• E. ao relatório com a opinião de auditor.

O objetivo da auditoria ao examinar as demonstrações financeiras é expressar uma opinião sobre suas propriedades e assegurar que elas representem adequadamente a posição patrimonial e financeira.

Nesse contexto, a responsabilidade pela elaboração das demonstrações financeiras é da:

• A. administração da entidade;
• B. auditoria independente;
• C. auditoria interna;
• D. contabilidade;
• E. gerência financeira.

Os papéis de trabalho constituem a documentação preparada pelo auditor ou fornecida a este na execução da auditoria; sua guarda é responsabilidade do (a):

• A. auditor responsável;
• B. auditoria interna;
• C. administração da entidade auditada;
• D. contador da entidade auditada;
• E. conselho fiscal.

Os papéis de trabalho devem ser organizados conforme sua finalidade. São consideradas comuns:

I . Pasta permanente;

II . Pasta corrente;

III . Pasta de análise das contas;

IV . Pasta de correspondência.

Constitui um exemplo de papel de trabalho que compõe a pasta corrente:

• A. análise da evolução do capital social;
• B. controles do fluxo de informações;
• C. descrição do sistema em escrituração contábil;
• D. estatuto da entidade auditada e suas alterações;
• E. planejamento do trabalho.

Evidência de auditoria compreende as informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamentam a sua opinião. A evidência de auditoria apropriada e suficiente:

• A. decorre apenas dos registros contábeis da entidade;
• B. não deve se basear em auditorias anteriores;
• C. pode decorrer de ausência de informações;
• D. pode ser obtida a partir da indagação;
• E. tem natureza não cumulativa.

A respeito de auditoria interna, assinale a opção correta de acordo com o IIA (Institute of Internal Auditors).

• A. As normas de atributos se restringem às características dos profissionais que realizam as atividades de auditoria.
• B. As regras de conduta do auditor interno limitam-se a três aspectos: discrição, integridade e objetividade.
• C. A auditoria interna é uma atividade de avaliação e consultoria, independente e objetiva, desenvolvida para agregar valor e melhorar as operações da organização.
• D. Os serviços de avaliação, normalmente, compreendem dois participantes: o auditor interno e o cliente do trabalho.
• E. Normas de atributos, de desempenho e de responsabilização correspondem aos tipos de normas a serem seguidas pela auditoria.

Uma entidade fez a opção de implantar seu sistema de controle interno a partir da Estrutura Integrada de Controle Interno proposta pelo COSO. A Estrutura proposta pelo COSO se desdobra em princípios, que representam os conceitos fundamentais associados a cada componente do Controle Interno.

Dentre as iniciativas da entidade, está a criação de um plano para desenvolvimento e retenção de talentos humanos. Essa iniciativa está em consonância com o componente:

• A. ambiente de controle;
• B. atividades de controle;
• C. avaliação de riscos;
• D. informação e comunicação;
• E. monitoramento.

Com relação ao planejamento da auditoria, julgue os itens subsequentes. A importância da amostragem estatística aplicada à auditoria reside no fato de que a amostra examinada é selecionada cientificamente, o que implica dizer que os resultados obtidos são considerados válidos para a população, isto é, para o conjunto dos dados existentes. O método permite, assim, limitar a extensão dos testes realizados.

• C. Certo
• E. Errado