Questões de Auditoria

A pessoa que autoriza não deve ser a que aprova, para não pôr em risco os interesses da empresa. Este é um dos princípios de controle interno de hierarquia de autorização e aprovação cujo objetivo é

• A. definição de escopo ou tarefas.
• B. confiabilidade nos informes contábeis.
• C. estímulo à eficácia e eficiência operacional.
• D. aderência à política e as normas da empresa.
• E. salvaguarda dos ativos.

Com base na doutrina e na legislação referentes à auditoria contábil e fiscal, julgue os itens de 139 a 150.

O planejamento da auditoria interna deve considerar os fatores relevantes na execução dos trabalhos. Para assegurar a independência necessária ao bom andamento dos trabalhos, esse planejamento não deve, de forma alguma, levar em conta as orientações e as expectativas externadas pela administração.

• C. Certo
• E. Errado

Considerando a legislação e os conceitos e aplicações da auditoria, julgue os seguintes itens.

As expressões "exceto por", "exceto quanto" e "com exceção de" são típicas do parecer com abstenção de opinião.

• C. Certo
• E. Errado

O auditor externo ao realizar procedimento de conferência dos valores de depreciação, calculados sobre o imobilizado da empresa, constata que o cálculo estava incorreto, tendo sido utilizado taxa menor do que a permitida. Nesse caso, o saldo da conta de

• A.

  Imobilizado está subavaliado.

• B.

  Custo das Mercadorias Vendidas está superavaliado.

• C.

  Estoques de Produtos Acabados está superavaliado.

• D.

  Depreciação Acumulada está subavaliado.

• E.

  Despesa de Depreciação está superavaliado.

Pela metodologia COSO (The Comitee of Sponsoring Organizations), ao avaliar o risco o auditor deve classificálo quanto à

• A.

  probabilidade e ao nível de ocorrência.

• B.

  freqüência de ocorrência e à relevância.

• C.

  materialidade e à subjetividade.

• D.

  área de ocorrência e à relevância.

• E.

  natureza e à área de ocorrência.

O auditor, ao ser designado para proceder auditoria para avaliar se as normas da empresa estão efetivamente sendo aplicadas por seus colaboradores, estará realizando conceitualmente uma auditoria de

• A.

  áreas operacionais.

• B.

  conformidade.

• C.

  demonstrações contábeis.

• D.

  sistemas financeiros.

• E.

  atividades de detecção de fraude.

De acordo com o INTOSAI, Organização Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores, além de atividades de controle, informação e comunicação, são componentes de controle interno:

• A.

  eliminação do risco, ambiente de gestão e acompanhamento eventual.

• B.

  mitigação do risco, atividades de processo, divulgação, ambiente de controle e acompanhamento contínuo.

• C.

  avaliação do risco, ambiente de controle e acompanhamento contínuo.

• D.

  gestão do risco, ambiente de controle e acompanhamento permanente.

• E.

  maximização do risco, ambiente de risco e acompanhamento periódico.

Com relação à auditoria no setor público federal, julgue os itens a seguir.

Estão sujeitas à auditoria específica do controle interno e externo no âmbito da União as empresas em que a União, embora não detendo a maioria das ações com direito a voto, detém a maioria do capital, no somatório das ações ordinárias e preferenciais.

• C. Certo
• E. Errado

Acerca das peculiaridades das auditorias interna e externa, e de seus procedimentos, julgue os itens a seguir.

As informações contábeis utilizadas pelos auditores internos devem ser suficientes, adequadas, relevantes e úteis no fornecimento de evidências às conclusões e recomendações da auditoria interna. É responsabilidade do auditor interno a obtenção, análise, interpretação e documentação das informações físicas, contábeis, financeiras e operacionais para dar suporte aos resultados de seu trabalho.

• C. Certo
• E. Errado

A limitação imposta ao auditor pela diretoria da entidade objeto de sua auditoria deve conduzir a um parecer

• A.

  com ressalva ou à abstenção de opinião.

• B.

  adverso.

• C.

  sem ressalva, mas com parágrafo de ênfase na limitação imposta.

• D.

  com abstenção de opinião, se o auditor julgar que a restrição imposta na extensão do trabalho seja de pequena magnitude.

• E.

  sem ressalva, se o auditor julgar que a restrição imposta na extensão do trabalho seja de grande magnitude.