Questões de Auditoria

Acerca da técnicas de auditoria e sua execução, julgue os itens de 141 a 147.

O achado de auditoria deve estar fundamentado em evidências juntadas ao relatório, sendo estas elementos indiciários e complementares que permitem a terceiros chegarem a conclusões independentes daquelas a que chegar a equipe de auditoria.

• C. Certo
• E. Errado

O estudo e avaliação do controle interno é um item prescrito pela INTOSAI por meio do grupo de

• A.

  Postulados Básicos da Auditoria Pública.

• B.

  Normas de Auditoria da Organização Pública.

• C.

  Normas Gerais da Auditoria Pública.

• D.

  Normas para a Elaboração de Relatórios de Auditoria Pública.

• E.

  Normas de Procedimentos na Execução da Auditoria Pública.

Considere:

 I. Risco de auditoria é a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas.

II. A análise dos riscos de auditoria deve ser feita na fase de execução dos trabalhos considerando a relevância em dois níveis: geral e específico.

 III. Para determinar o risco da auditoria, o auditor deve avaliar o ambiente de controle da entidade.

 Está correto o que consta APENAS em

• A.

  I.

• B.

  II.

• C.

  III.

• D.

  I e III.

• E.

  II e III.

No âmbito da governança, um Comitê de Auditoria NÃO deve

• A.

  zelar pelo código de conduta da organização.

• B.

  escolher os auditores independentes e avaliar os respectivos planos de trabalho e desempenho, submetendo- os ao Conselho de Administração.

• C.

  aprovar o planejamento anual, analisar os resultados e monitorar a implementação das recomendações apresentadas pela auditoria interna.

• D.

  ser formado por membros do Conselho de Administração preferencialmente por conselheiros independentes.

• E.

  escolher os auditores independentes para exercer os serviços de auditoria interna, no caso de terceirização desta atividade.

Controle interno é o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas, com o objetivo de proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na gestão dos negócios. O controle interno pode ser contábil ou administrativo. Representa(m) controle interno contábil:

• A.

  controle de qualidade.

• B.

  controle de compromissos assumidos, mas não realizados economicamente.

• C.

  avaliação das variações entre os valores orçados e os incorridos.

• D.

  análises estatísticas de lucratividade por linha de produto.

• E.

  sistemas de conferência, aprovação e autorização.

De acordo com a Instrução Normativa n.º 1-SFC/2001, técnica de auditoria é o conjunto de processos e ferramentas operacionais de que se serve o controle para a obtenção de evidências, as quais devem ser suficientes, adequadas, relevantes e úteis para a conclusão dos trabalhos. Acerca das técnicas e procedimentos de auditoria, julgue os itens a seguir.

Atividades de controle são tipos de atividades que, quando executadas a tempo e de maneira adequada, permitem a redução ou administração dos riscos. Quanto à detecção, as principais atividades de controle são: alçadas, autorizações, segregação de funções e normatização interna.

• C. Certo
• E. Errado

Considerando as normas de auditoria do setor público federal, assinale a opção incorreta.

• A.

  Auditoria executada por servidor em unidade regional do sistema de controle interno do Poder Executivo federal é um exemplo de auditoria direta descentralizada.

• B.

  Procedimentos e técnicas de auditoria constituem investigações técnicas. O procedimento de auditoria representa a essência do ato de auditar e a técnica de auditoria serve ao controle para a obtenção de evidências.

• C.

  O auditor interno deve verificar a fidedignidade de informações obtidas de seu gestor por meio da circularização, que consiste em confirmar, na fonte, essas informações.

• D.

  O programa de trabalho da auditoria governamental contempla os seguintes itens: natureza, oportunidade e extensão.

• E.

  Uma das subdivisões dos testes substantivos é a revisão analítica, que consiste na verificação de valores significativos, visando identificar a situação do órgão auditado.

Acerca da auditoria governamental, uma importante técnica de controle do Estado na busca de melhor alocação de seus recursos, assinale a opção correta.

• A.

  São passíveis de auditoria somente as entidades da administração direta e indireta, as fundações e as autarquias, ou seja, as entidades que pertencem à administração pública.

• B.

  O objetivo primordial da auditoria governamental é exercer o controle prévio da aplicação dos recursos públicos.

• C.

  Quando um ente público é omisso no dever de prestar contas e contra ele é instaurado processo de tomada de contas especial, a auditoria deve ser realizada pelo sistema de controle interno do Poder Executivo.

• D.

  É atribuição da auditoria governamental comprovar a legalidade e legitimidade dos fatos administrativos; comprovar a legalidade e legitimidade dos atos administrativos fica a cargo dos tribunais de contas.

• E.

  A auditoria do sistema de controle interno, no Poder Executivo federal, classifica-se em contábil, operacional, especial e de desempenho.

De acordo com as normas de auditoria governamental, assinale a opção incorreta.

• A.

  Se o auditor, ao efetuar teste de conferência de cálculo em um convênio vultuoso, tiver dúvidas sobre a aplicação correta dos valores, poderá adotar providências de acompanhamento que considerar pertinente e utilizar a técnica do rastreamento para suas conclusões.

• B.

  Os papéis de trabalho embasam o certificado que representa a opinião do sistema de controle interno.

• C.

  A nota é uma das formas que o órgão ou unidade de controle interno possui para expressar sua opinião.

• D.

  A promoção da hierarquização dos diversos programas de governo deve fazer parte de um adequado programa de trabalho de auditoria.

• E.

  O método de amostragem do tipo probabilístico fundamentase em amostras embasadas na experiência do servidor. Nesse sentido, os elementos estão estabelecidos de acordo com a população.

Com relação as normas pertinentes a Pessoa do Auditor, Execução do Trabalho de auditoria e do Parecer de auditoria, pode-se afirmar que:

I. O auditor externo pode assinar parecer de auditoria de companhias abertas, desde que seja bacharel em Ciências Contábeis ou Administração de Empresas.

II. O objetivo do auditor externo em avaliar os controles internos é, principalmente, para poder determinar a extensão dos trabalhos e os procedimentos a serem aplicados durante a execução da auditoria.

III. A responsabilidade do auditor externo ao emitir o parecer, limita-se as demonstrações contábeis evidenciadas no parecer.

• A.

  Falsa, Verdadeira, Verdadeira.

• B.

  Falsa, Verdadeira, Falsa.

• C.

  Verdadeira, Verdadeira, Falsa.

• D.

  Falsa, Falsa, Falsa.

• E.

  Verdadeira, Falsa, Falsa.