Questões de Auditoria

Visando a avaliar os procedimentos adotados pelos Contadores e firmas de Auditoria que exercem a atividade de Auditoria Independente, com vistas a assegurar a qualidade dos trabalhos desenvolvidos, foi instituído(a) pelo Conselho Federal de Contabilidade

• A.

  o Programa de Educação Profissional Continuada.

• B.

  o Cadastro Nacional de Auditores Independentes.

• C.

  a Revisão Externa de Qualidade pelos Pares.

• D.

  o Exame Nacional de Qualificação Técnica.

• E.

  a Supervisão e Controle de Qualidade Externa.

O parecer do Auditor inclui os(a)

• A.

  problemas administrativos observados

• B.

  natureza do exame e as conclusões alcançadas.

• C.

  problemas de controle administrativo constatados

• D. procedimentos de auditoria executados.
• E.

  fatos administrativos realizados.

Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade, acerca dos procedimentos da auditoria interna, assinale a afirmação incorreta.

• A.

  Os procedimentos de auditoria interna são os exames, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter provas suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações.

• B.

  Os testes de observância visam a obtenção de uma razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários da Entidade.

• C.

  Os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informações da Entidade.

• D.

  As informações que fundamentam os resultados da auditoria interna são denominadas de 'evidências', que devem ser suficientes, fidedignas, relevantes e úteis, de modo a fornecerem base sólida para as conclusões e recomendações.

• E.

  O termo 'fraude' aplica-se a atos involuntários de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da Entidade, tanto em termos físicos quanto monetários.

Em uma Auditoria Independente, a perda de independência pode-se dar pela ocorrência dos seguintes fatos, exceto:

• A.

  operações de créditos e garantias com a entidade auditada.

• B.

  relacionamentos comerciais com a entidade auditada.

• C.

  relacionamentos familiares e pessoais com a entidade auditada.

• D.

  atuação como administrador ou diretor de entidade auditada.

• E.

  recebimento dos honorários devidos pelos serviços de auditoria prestados à entidade auditada.

Assinale, entre as opções abaixo, aquela que  -  à luz da interpretação do Conselho Federal de Contabilidade  -  não é caracterizada como fraude.

• A.

  Interpretação incorreta das normas contábeis.

• B.

  Supressão ou omissão de transações nos registros contábeis.

• C.

  Manipulação, falsificação ou alteração de registros ou documentos, de modo a modificar os registros de ativos, passivos ou resultados.

• D.

  Registro de transações sem comprovação.

• E.

  Aplicação de práticas contábeis indevidas.

Assinale a opção que indica uma Técnica de Auditoria corretamente definida.

• A.

  Indagação Escrita ou Oral – exame de processos, atos formalizados e documentos avulsos.

• B.

  Análise Documental – uso de entrevistas e questionários junto ao pessoal da unidade/entidade auditada, para a obtenção de dados e informações.

• C.

  Confirmação Externa – verificação, junto a fontes externas ao auditado, da fidedignidade das informações obtidas internamente.

• D.

  Exame dos Registros – cotejamento de informações obtidas de fontes independentes, autônomas e distintas, no interior da própria organização. Essa técnica procura a consistência mútua entre diferentes amostras de evidência.

• E.

  Correlação das Informações Obtidas – verificação dos registros constantes de controles regulamentares, relatórios sistematizados, mapas e demonstrativos formalizados, elaborados de forma manual ou por sistemas informatizados. A técnica pressupõe a verificação desses registros em todas as suas formas.

Quando o Auditor Independente verificar a existência de efeitos que, isolada ou conjugadamente, forem de tal relevância que comprometam o conjunto das demonstrações contábeis, deve emitir parecer

• A.

  sem ressalva.

• B.

  com abstenção de opinião por limitação na extensão.

• C.

  adverso.

• D.

  com ressalva.

• E.

  com abstenção de opinião por incertezas.

Nos trabalhos de auditoria, o método da amostragem é aplicado como forma de viabilizar a realização de ações de controle em situações onde o objeto-alvo da ação se apresenta em grandes quantidades e/ou se apresenta de forma muito pulverizada. Acerca da aplicação do método de amostragem em auditoria, assinale a opção incorreta.

• A.

  Achados de auditoria obtidos por meio de amostragem não-estatística não têm valor na composição dos pareceres.

• B.

  Por estratificação entende-se a separação da população-objeto em classes.

• C.

  Por erro tolerável entende-se o erro máximo que o auditor estaria disposto a aceitar e, ainda assim, concluir que se possa atingir o objetivo dos trabalhos.

• D.

  Por risco de amostragem entende-se da possibilidade de que a conclusão do auditor, tomando por base uma amostra, possa ser diferente da conclusão que seria alcançada se o procedimento de auditoria tivesse sido aplicado de forma censitária.

• E.

  Entre os aspectos a serem considerados estão o tamanho da amostra e a população-objeto da amostra.

De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, analise as afirmativas abaixo e assinale a alternativa correta, quanto aos princípios que balizam a independência do auditor.

I. O auditor não deve auditar o seu próprio trabalho.

II. O auditor não deve exercer funções gerenciais na entidade auditada.

III. O auditor não deve prestar serviços de assistência tributária, fiscal e parafiscal.

• A.

  Apenas as afirmativas I e III estão certas.

• B.

  Apenas a afirmativa I está certa.

• C.

  Todas as afirmativas estão certas.

• D.

  Apenas a afirmativa III está errada.

• E.

  Apenas as afirmativas I e II estão erradas.

Julgue os itens a seguir com relação à auditoria.

As normas de auditoria definem que o auditor deve obter evidências suficientes para fundamentar sua opinião, entre outras, sobre as demonstrações do resultado do exercício, que será um dos pontos analisados para a emissão do parecer.

• C. Certo
• E. Errado