Questões de Auditoria

Com relação às normas de auditoria independente das demonstrações contábeis, julgue os próximos itens. A auditoria das demonstrações contábeis constitui um conjunto de procedimentos técnicos que objetiva a emissão de parecer sobre a adequação dessas demonstrações.

• C. Certo
• E. Errado

O controle interno representa em uma organização o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas com os objetivos de proteger dados contábeis confiáveis e auxiliar a administração. Considerando o sistema de controle interno em conformidade com as normas estabelecidas e a doutrina, julgue os itens a seguir. O conceito de responsabilidade e de segregação de funções para fins de controle interno representa, respectivamente, estabelecer os fluxos internos de documentos e afirmar que um mesmo empregado não pode ter acesso aos ativos e registros contábeis da empresa.

• C. Certo
• E. Errado

É motivo para glosa total da Autorização de Internação Hospitalar:

• A.

  Cobrança de diárias ou procedimentos especiais sem autorização

• B.

  Cobrança de parto com assistência ao recém-nato, sem a presença de pediatra ou neonatologista na sala de parto.

• C.

  Emissão indevida de mais de uma AIH para o mesmo paciente

• D.

  Cobrança de procedimento caracterizado como primeiro atendimento

• E.

  Ausência de exame anatomopatológico em oncologia.

O controle interno representa em uma organização o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas com os objetivos de proteger dados contábeis confiáveis e auxiliar a administração. Considerando o sistema de controle interno em conformidade com as normas estabelecidas e a doutrina, julgue os itens a seguir.

Considere a seguinte situação hipotética.

Um empregado de determinada empresa, responsável pelos recebimentos de vendas a prazo e pelo registro contábil das vendas, desviou certa quantia recebida em dinheiro e registrou as vendas do mês deduzidas desse valor.

Nessa situação, para o controle interno, houve um desfalque temporário, e não um desfalque permanente.

• C. Certo
• E. Errado

Acerca dos aspectos que envolvem a auditoria, julgue os próximos itens.

Os testes substantivos têm por finalidade obter evidências quanto à suficiência, exatidão e validação dos dados produzidos pelos sistemas contábil e administrativo da entidade.

• C. Certo
• E. Errado

Os testes de observância têm por objetivo verificar se a entidade auditada

• A. cumpre a legislação que rege o ramo de atividade a que pertence.
• B. efetua corretamente o controle de qualidade de seus produtos.
• C. registra de forma adequada e com os valores corretos seus bens, direitos e obrigações para com terceiros.
• D. dispõe de controles internos adequados em efetivo funcionamento e cumprimento.
• E. possui sistema contábil que produz dados exatos, precisos e tempestivos.

Na análise de continuidade da empresa pelo auditor, a avaliação da perda de financiador estratégico, e se a empresa está com patrimônio líquido negativo representam, respectivamente, indicadores

• A. de operação e de operação.
• B. de operação e financeiro.
• C. bancário e de operação.
• D. financeiro e financeiro.
• E. comercial e relevância.

Considerando os princípios, normas, métodos e técnicas de controle e de auditoria, julgue os itens seguintes.

Considere que ao efetuar, em uma empresa, o teste do corte de vendas à data do balanço, em 31 de dezembro, a auditoria verificou a existência de uma fatura de R$ 5.000,00, lançada em 31 de dezembro, correspondente a uma mercadoria cujo custo de aquisição fora de R$ 3.000,00, baixada do estoque na mesma data, quando se deu a expedição. A operação se deu com cláusula FOB no destino e prazo de entrega previsto para sete dias após o embarque na origem. Nessa situação, estará correta a conclusão da auditoria de que o lucro bruto do exercício findo foi superestimado em R$ 2.000,00.

• C. Certo
• E. Errado

Considere as afirmações a seguir:

I. A carta de responsabilidade da Administração deve ser emitida com a mesma data do parecer do auditor sobre as demonstrações contábeis a que ela se refere.

II. Existe uma relação inversa entre o risco de auditoria e o nível estabelecido de relevância pelo auditor.

III. Testes substantivos consistem na verificação do comportamento de ativos ou passivos relevantes, por meio de índices ou quocientes, visando identificar tendências ou situações anormais.

IV. Contingências ativas são registros contábeis feitos com base em estimativas sobre fatos que possam resultar em efeitos negativos sobre o patrimônio líquido da entidade auditada.

Está correto o que se afirma APENAS em

• A. I e II.
• B. I e III.
• C. II e III.
• D. II e IV.
• E. III e IV.

O parecer dos Auditores Independentes ou do Auditor Independente é o documento mediante o qual o Auditor expressa sua opinião, de forma clara e objetiva sobre as demonstrações contábeis nele indicadas. Assinale a alternativa INCORRETA:

• A. O parecer classifica-se, segundo a natureza da opinião que o contém, unicamente em parecer sem ressalva.
• B. Em condições normais, o parecer é dirigido aos acionistas, ao conselho de administração ou à diretoria da entidade ou outro órgão equivalente.
• C. O Auditor não deve emitir um parecer sem ressalva quando tenha ocorrido limitação na extensão do seu trabalho.
• D. Quando da elaboração do parecer adverso, o Auditor deve emitir sua opinião de que as demonstrações contábeis não representam adequadamente, a posição patrimonial e financeira da entidade.
• E. O Auditor deve incluir no seu parecer, inclusive sob forma de ressalva se for o caso, os necessários esclarecimentos que permitam a correta interpretação das demonstrações contábeis sempre que estas forem omissas a respeito