Questões de Auditoria

O auditor independente da Cia. Penápolis solicitou à entidade que expedisse cartas para alguns clientes da companhia, a fim de que confirmassem, por meio de correspondência dirigida pessoalmente ao auditor, os valores constantes de uma relação de duplicatas de seu aceite que ainda não teriam sido liquidadas. Trata-se, portanto, de um pedido de confirmação

• A. negativo informal.
• B. negativo em preto.
• C. negativo em branco.
• D. positivo em branco.
• E. positivo em preto.

Para avaliar a integridade nos lançamentos e procedimentos contábeis, o auditor realiza dois procedimentos: o corte de documentação e a avaliação da integridade. Assim, podemos afirmar que, respectivamente, esses procedimentos são para:

• A. comprovar que todos os documentos contábeis seguem uma ordem cronológica e que a documentação esteja íntegra, sem rasuras, sem emendas, completa; sem faltar nenhum documento.
• B. verificar se todos os lançamentos efetuados no exercício atual e anterior foram registrados e se a integridade dos gestores da empresa não oferece riscos para o negócio.
• C. permitir que todos os fatos contábeis que ocorreram no período foram identificados e, se os sistemas e processos estão documentados.
• D. confi rmar se todas as transações que ocorreram durante um período foram contabilizadas e se os saldos apresentados nos balanços incluem todos os ativos, passivos e itens do patrimônio líquido adequados.
• E. evidenciar que os documentos contábeis selecionados estão registrados na contabilidade e que as integridades do Balanço Patrimonial, da DOAR e das Notas Explicativas estão em conformidade com as normas contábeis.

Qualquer Poder Executivo pode, por lei ou decreto, estabelecer a sua Ouvidoria. Essa descentralização se deu através de:

• A.

  lei ordinária;

• B.

  norma constitucional;

• C.

  lei delegada;

• D.

  decreto-lei;

• E.

  lei complementar.

O auditor do Tribunal de Contas da União, ao avaliar as contas de um órgão público e constatar a presença de dano ao erário, julgará as contas

• A.

  regulares.

• B.

  regulares com ressalva.

• C.

  improcedentes, sem emissão de opinião.

• D.

  irregulares.

• E.

  a regularizar, permitindo a correção.

Quando há uma limitação significativa imposta pela entidade, à extensão do trabalho do auditor independente, esse deve emitir um parecer

• A. com ressalva ou com abstenção de opinião.
• B. adverso ou com abstenção de opinião.
• C. adverso.
• D. sem ressalva.
• E. sem ressalva, mas com parágrafo de ênfase.

O auditor ao identificar eventos subseqüentes deve considerar

• A. somente eventos que gerem ajustes nas demonstrações contábeis.
• B. eventos que demandem de ajustes nas demonstrações contábeis e no parecer de auditoria.
• C. eventos que demandem de ajustes nas demonstrações contábeis ou a divulgação de informações nas notas explicativas.
• D. fato não objeto da auditoria por ocorrer após o fechamento dos trabalhos de auditoria.
• E. exclusivamente, ajustes que modifiquem o parecer de auditoria.

O Tribunal de Contas da União, ao julgar as contas de administradores públicos estatais decide, ao que se tem notícia, se elas são aceitas ou rejeitadas. Por outro lado, segundo o disposto no seu regimento interno, em um dos tipos de decisão que tomar, deverá dar quitação ao responsável e lhe determinar, ou a quem lhe haja sucedido, se cabível, a adoção de medidas necessárias à correção das impropriedades ou faltas identificadas, de modo a prevenir a ocorrência de outras semelhantes. Assinale a alternativa que contém a denominação correta para esse tipo de decisão:

• A. aprovadas com ressalva.
• B. reprovadas.
• C. irregulares.
• D. regulares com ressalva.

O procedimento adotado pelo Tribunal de Contas da União, quando julga as contas objeto de análise como regulares com ressalva, deverá

• A.

  dar quitação parcial, requerendo ao responsável que faça a correção dos pontos pendentes.

• B.

  suspender o termo de quitação até que o responsável corrija os erros, para então emiti-lo.

• C.

  enviar as irregularidades para o Ministério Público e ajuizar as ações civis e criminais cabíveis.

• D.

  dar quitação ao responsável determinando a adoção de medidas corretivas das improcedências identificadas.

• E.

  condenar o responsável, aplicando-lhe multa compatível com a impropriedade constatada.

De acordo com as normas emanadas pelo CNSP, para que uma seguradora tenha a obrigatoriedade de criar o comitê de auditoria, entre os seus órgãos estatutários, deve ter apresentado nos últimos dois exercícios sociais, no mínimo:

• A. Patrimônio Líquido Ajustado igual ou superior a R$ 500.000.000,00 ou Provisões Técnicas em montante igual ou superior a R$ 700.000.000,00.
• B. Patrimônio Líquido Ajustado de R$ 40.000.000,00 ou Provisões Técnicas de R$ 60.000.000,00.
• C. Patrimônio Líquido Ajustado de R$ 50.000.000,00 ou Provisões Técnicas de R$ 70.000.000,00.
• D. Patrimônio Líquido Ajustado de R$ 400.000.000,00 e Provisões Técnicas de R$600.000.000,00.
• E. Patrimônio Líquido Ajustado de R$ 150.000.000,00 e Provisões Técnicas de R$ 500.000.000,00.

O Tribunal de Contas da União, ao julgar as contas de administradores públicos estatais decide, ao que se tem notícia, se elas são aceitas ou rejeitadas. Por outro lado, segundo o disposto no seu regimento interno, em um dos tipos de decisão que tomar, deverá dar quitação ao responsável e lhe determinar, ou a quem lhe haja sucedido, se cabível, a adoção de medidas necessárias à correção das impropriedades ou faltas identificadas, de modo a prevenir a ocorrência de outras semelhantes. Assinale a alternativa que contém a denominação correta para esse tipo de decisão:

• A. irregulares.
• B. regulares com ressalva.
• C. aprovadas com ressalva.
• D. reprovadas.