Questões de Auditoria

Quanto às fontes de evidências, assinale a alternativa incorreta.

• A.

  Evidência de conhecimento pessoal, adquirida pela experiência profi ssional direta, é normalmente derivada do exame físico do auditor e da observação das atividades. Esse tipo de evidência tende a ser mais confi ável, desde que o auditor possa minimizar o risco de erros de observação.

• B.

  Evidência analítica, a mais comum, obtida em documentos classifi cados em internos e externos.

• C.

  Evidência externa, aquela obtida de terceiros que são independentes do auditado.

• D.

  Evidência interna, aquela coletada na entidade auditada.

A organização do sistema de controles internos nas empresas, para verificar se os funcionários estão seguindo as rotinas internas e a segregação de funções, é responsabilidade da:

• A.

  administração da empresa, somente.

• B.

  auditoria interna, somente.

• C.

  auditoria independente, somente.

• D.

  auditoria interna e da auditoria independente.

• E.

  auditoria independente e da administração da empresa.

Os controles internos em uma entidade servem de base para o auditor externo determinar a natureza, a oportunidade e a extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria. Esses controles internos são classificados em contábeis e administrativos. São exemplos de controles administrativos:

• A.

  auditoria interna e controle físico sobre ativos.

• B.

  auditoria interna e segregação de funções.

• C.

  treinamento de pessoal e segregação de funções.

• D.

  controle de qualidade e treinamento de pessoal.

• E.

  controle de qualidade e controle físico sobre ativos.

"As normas de auditoria se aplicam em ...... auditorias efetuadas e os procedimentos conforme o ...... e a ...... das operações."

As lacunas da frase acima serão corretamente preenchidas por

• A.

  parte das − tamanho − complexidade

• B.

  todas as − contrato − forma

• C.

  algumas das − tamanho − natureza

• D.

  parte das − contrato − tipo

• E.

  todas as − tamanho − complexidade

O auditor, ao se deparar com registro contábil efetuado na empresa auditada com interpretação incoerente com a norma contábil, está diante de

• A.

  uma fraude contábil por se tratar de ato não intencional.

• B.

  um erro por se tratar de ato não intencional.

• C.

  um erro por se tratar de ato intencional.

• D.

  uma fraude por se tratar de fato praticado voluntariamente.

• E.

  um erro por ter sido praticado manipulando o fato.

A limitação na extensão dos trabalhos do auditor independente, quando não for irrelevante, deve conduzir a um parecer:

• A.

  com parágrafo de ênfase ou sem ressalva;

• B.

  adverso ou com ressalva;

• C.

  sem ressalva ou com abstenção de opinião;

• D.

  adverso ou com parágrafo de ênfase;

• E.

  com ressalva ou com abstenção de opinião.

Quanto aos testes de auditoria, é correto afirmar que:

• A.

  a investigação e a confirmação são procedimentos empregados nos testes substantivos;

• B.

  os testes de observância limitam-se aos procedimentos de inspeção e observação;

• C.

  os testes substantivos visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela Administração estão em efetivo funcionamento;

• D.

  na revisão analítica estuda-se o comportamento dos fatos patrimoniais para buscar indícios de anomalias ou casos que mereçam estudo do Auditor;

• E.

  os testes de observância visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema de informação da entidade.

Com relação à auditoria governamental, julgue os itens a sguir.

A auditoria contábil compreende o exame de registros e documentos bem como a avaliação de ações gerenciais, com o objetivo de obter elementos que permitam aos auditores opinarem em consonância com os princípios fundamentais de contabilidade.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação à auditoria governamental, julgue os itens a sguir.

Considere a seguinte situação hipotética.

Um auditor, ao examinar as contas do servidor responsável pela utilização de valores públicos, verificou desvio de quantia vultosa.

Nessa situação, deve ser emitido certificado de regularidade com ressalvas, que devem destacar o desvio de recursos públicos.

• C. Certo
• E. Errado

Com referência ao controle e à auditoria governamentais, julgue os itens que se seguem. O sistema de controle interno, no âmbito do DF, deve ser mantido, de forma integrada, pelos seus Poderes Legislativo e Executivo, não compreendido o Judiciário, cujos tribunais e juízes fazem parte da estrutura da União.

• C. Certo
• E. Errado