Questões de Auditoria

O Tribunal de Contas do Estado compete apreciar as contas prestadas anualmente pelo Governador do Estado, às quais serão anexadas as dos Poderes Legislativo e Judiciário, do Ministério Público e do Tribunal de Contas, mediante parecer prévio, a ser elaborado em:

• A.

  Até 30 de abril de cada ano.

• B.

  Antes do encerramento do exercício em que foram prestadas.

• C.

  60 (sessenta) dias, contados a partir da data de seu recebimento.

• D.

  90 (noventa) dias, contados a partir da data de seu recebimento.

• E.

  120 (cento e vinte), contados a partir da data de seu recebimento.

A auditoria que objetiva avaliar a regularidade das contas; verificar a execução de contratos, convênios e instrumentos congêneres; verificar a legalidade dos atos de pessoal; a probidade na aplicação dos dinheiros públicos e na guarda ou administração de valores ou bens do Estado, é definida como sendo:

• A.

  Auditoria de Programas.

• B.

  Auditoria de Gestão.

• C.

  Auditoria Ordinária.

• D.

  Auditoria Contábil.

• E.

  Auditoria Especial.

Segundo o Decreto Estadual nº 425/99, estão sujeitos à Auditoria Interna:

I. Os ordenadores de despesas das unidades da Administração Direta, das Autarquias e das Fundações.

II. Aqueles que arrecadarem, gerirem ou guardarem dinheiros, valores e bens do Estado, ou que por eles respondam.

III. As empresas subsidiárias e controladas ou quaisquer outras de cujo capital o Poder Público participe.

IV. Os servidores públicos investidos em cargos efetivos e os nomeados para ocuparem cargos comissionados.

V. Os recursos extra-orçamentários.

Com base nas afirmativas acima, assinale a alternativa correta.

• A.

  As afirmativas I, II, III, IV e V estão corretas.

• B.

  Apenas as afirmativas II, III e IV estão corretas.

• C.

  Apenas as afirmativas I, II e IV estão corretas.

• D.

  Apenas as afirmativas III e IV estão corretas.

• E.

  Apenas a afirmativa V estão corretas.

Dentre os itens listados a seguir, o único que NÃO se constitui em objetivo do Planejamento de Auditoria é:

• A.

  obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes que afetem as demonstrações contábeis;

• B.

  identificar a legislação aplicável à entidade;

• C.

  realizar testes substantivos e de observância;

• D.

  identificar os problemas potenciais da entidade;

• E.

  propiciar o cumprimento dos serviços contratados com a entidade dentro dos prazos e compromissos previamente estabelecidos.

As auditorias operacionais têm como principal objetivo:

• A.

  vigiar a produção e a produtividade e avaliar os resultados alcançados diante de objetivos e metas fixados para um determinado período;

• B.

  vigiar as transações sob as óticas da economicidade, eficiência e eficácia e das causas e dos efeitos decorrentes;

• C.

  identificar desvios relevantes e apontar atividades e departamentos fora do padrão de desempenho esperado;

• D.

  fiscalizar as transações sob as óticas financeira e patrimonial, bem como os registros delas decorrentes;

• E.

  certificar a adequação dos controles internos e apontar irregularidades e fraudes detectados.

Em relação à competência do Tribunal de Contas do Estado de Santa Catarina, prevista na Lei Complementar nº 202/2000, assinale a alternativa incorreta:

• A.

  Apreciar as contas prestadas anualmente pelo Governador do Estado e pelo Prefeito Municipal.

• B.

  Prestar, dentro de cento e vinte dias, sob pena de responsabilidade, as informações solicitadas pela Assembléia Legislativa, ou por qualquer de suas comissões, sobre a fiscalização contábil, financeira, orçamentária e patrimonial e sobre resultados de auditorias e inspeções realizadas.

• C.

  Julgar as contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiro, bens e valores da administração direta e indireta, incluídas as fundações e sociedades instituídas e mantidas pelo Poder Público do Estado e do Município, e as contas daqueles que derem causa a perda, extravio ou outra irregularidade de que resulte prejuízo ao erário.

• D.

  Proceder, por iniciativa própria ou por solicitação da Assembléia Legislativa, de comissões técnicas ou de inquérito, inspeções e auditorias de natureza contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial nas unidades administrativas dos Poderes Legislativo, Executivo e Judiciário.

• E.

  Responder consultas de autoridades competentes sobre interpretação de lei ou questão formulada em tese, relativas à matéria sujeita à sua fiscalização.

De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria (NBC T´s), sobre o Parecer, assinale a alternativa incorreta.

• A.

  O auditor não deve emitir parecer sem ressalva quando existir quaisquer das circunstâncias seguintes, que, na sua opinião, tenham efeitos relevantes para as demonstrações contábeis: a) discordância com a administração da entidade a respeito do conteúdo e/ou forma de apresentação das demonstrações contábeis; ou b) limitação na extensão do seu trabalho.

• B.

  O parágrafo em que o auditor expressa sua opinião sem ressalvas deve conter os seguintes dizeres: "Em nossa opinião, as demonstrações contábeis acima referidas representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e fi nanceira da Empresa ABC, em 31 de dezembro de 20X1 e de 20X0, o resultado de suas operações, as mutações de seu patrimônio líquido e as origens e aplicações de seus recursos referentes aos exercícios fi ndos naquelas datas, de acordo com os Princípios Fundamentais de Contabilidade".

• C.

  O parágrafo em que o auditor expressa sua opinião sem ressalvas deve conter os seguintes dizeres: "Em nossa opinião, as demonstrações contábeis acima referidas representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e fi nanceira da Empresa ABC, em 31 de dezembro de 20X1 e de 20X0, o resultado de suas operações, as mutações de seu patrimônio líquido e as origens e aplicações de seus recursos referentes aos exercícios fi ndos naquelas datas, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil".

• D.

  Segundo a natureza da opinião, podem ser emitidos os seguintes pareceres: parecer sem ressalva; parecer com ressalva; parecer adverso; e parecer com abstenção de opinião.

Segundo o Decreto Estadual 425/99, para a execução dos trabalhos o Auditor Interno deve observar o seguinte:

I. ao Auditor Interno, incumbido de realizar auditoria, não é vedado divulgar qualquer informação ou fato de que tenha conhecimento em razão da mesma.

II. o trabalho de auditoria deve ser adequadamente planejado, de forma a prever a natureza, a extensão e a profundidade dos procedimentos que nele serão empregados, bem como a oportunidade de sua aplicação.

III. em atendimento aos objetivos da atividade de auditoria, o Auditor Interno deverá realizar, na extensão julgada necessária, os testes ou provas adequados às circunstâncias, para obter evidências qualitativamente aceitáveis que fundamentem, de forma objetiva, suas conclusões.

IV. no desenvolvimento do seu trabalho deverá possuir o domínio do julgamento profissional, pautando-se, exclusiva e livremente a seu critério, no planejamento dos seus exames, na seleção e aplicação de procedimentos técnicos e testes de auditoria, na definição de suas conclusões e na elaboração de seus relatórios.

V. durante o seu trabalho, está obrigado a absterse de intervir nos casos em que há conflitos de interesses que possam influenciar a absoluta imparcialidade do seu julgamento.

Estão corretos os itens:

• A.

  Somente a afirmativa V está correta.

• B.

  Somente as afirmativas III e IV estão corretas.

• C.

  As afirmativas I, II e IV estão corretas.

• D.

  As afirmativas I, II, III e IV estão corretas.

• E.

  As afirmativas II, III, IV e V estão corretas.

Ao efetuar a confirmação dos saldos de contas a pagar e os de contas a receber diretamente com os clientes e fornecedores, por meio de comunicação direta, o auditor está executando o procedimento de

• A. indagação.
• B. questionamento.
• C. circularização.
• D. inspeção.
• E. certificação.

São técnicas de auditoria, segundo o Decreto Estadual nº 425/99:

I. Exames Físicos e de Amostragem.

II. Circularizações/Confirmações Formais e o Exame dos Lançamentos Contábeis.

III. Exame da Documentação Original.

IV. Conferência de Somas e Cálculos.

V. Controle da Legalidade

Estão corretos os itens:

• A.

  Somente as afirmativas III e IV estão corretas.

• B.

  Somente as afirmativas I, II e V estão corretas.

• C.

  Somente as afirmativas I, III e IV estão corretas.

• D.

  As afirmativas I, II, III, IV e V estão corretas.

• E.

  Nenhuma afirmativa está correta.