Questões de Auditoria

As informações que serviram de base para o último parecer sobre demonstrações contábeis emitido pelo auditor independente que tenha sido precedido:

• A.

  Podem ser divulgadas para o auditor sucessor, desde que a entidade auditada autorize previamente, por escrito.

• B.

  Devem ser divulgadas para o auditor sucessor, independente de autorização da entidade auditada, conforme determinam as normas.

• C.

  Não podem ser divulgadas para o auditor sucessor, em nenhuma circunstância, sob pena de quebra de sigilo profissional.

• D.

  Podem ser divulgadas para o auditor sucessor, desde que o Conselho Regional de Contabilidade autorize formalmente.

• E.

  Devem ser compulsoriamente divulgadas para o auditor sucessor, sob pena de este emitir parecer com ressalva por limitação de escopo.

Os programas de BDR (Brazilian Depositary Receipts) podem ser patrocinados ou não pela companhia aberta, ou assemelhada, emissora dos valores mobiliários objeto do certificado de depósito. Com relação aos programas de BDR patrocinados, julgue os itens a seguir. O registro do programa de BDR patrocinado Nível III será realizado quando a distribuição de valores mobiliários ocorrer unicamente no Brasil.

• C. Certo
• E. Errado

A republicação das demonstrações contábeis não será necessária, conforme a NBC-T-6 - Da Divulgação das Demonstrações Contábeis quando

• A.

  forem elaboradas em desacordo com os princípios fundamentais de contabilidade.

• B.

  a assembléia de sócios acionistas alterar a destinação de resultado proposto pela administração da entidade.

• C.

  não forem divulgados informações relevantes para o correto entendimento das demonstrações contábeis.

• D.

  forem elaboradas apenas com infringência de normas de organismos reguladores.

• E.

  as informações constantes nas demonstrações contábeis forem consideradas insuficientes para o seu correto entendimento.

Assinale a opção que contenha demonstrativos divulgados pelas companhias abertas no Brasil e que devem ser, obrigatoriamente, objeto da opinião de auditores independentes, de acordo com a legislação societária.

• A.

  Balanço Social, Demonstração do Valor Adicionado e Demonstração do Fluxo de Caixa.

• B.

  Balanço Patrimonial, Balanço Social e Demonstração do Resultado do Exercício.

• C.

  Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício e Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos.

• D.

  Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Valor Adicionado e Demonstração do Fluxo de Caixa.

• E.

  Balanço Patrimonial, Balanço Social e Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos.

A confirmação, por escrito, de um fornecedor que mantém estoques da empresa auditada em seu poder na data-base do balanço:

• A.

  É um procedimento usual de auditoria independente das demonstrações contábeis.

• B.

  Não pode ser aceito pelo auditor como prova de propriedade e existência do ativo.

• C.

  É um procedimento que não deve ser aplicado na auditoria contábil de estoques.

• D.

  Deve obrigatoriamente ser validado com a realização de inspeção física no local.

• E.

  Deve gerar uma ressalva no parecer dos auditores e constar das notas explicativas.

A auditoria das doações e subvenções para investimentos é realizada na seguinte área do balanço:

• A.

  Patrimônio Líquido

• B.

  Ativo Diferido

• C.

  Despesas Antecipadas

• D.

  Contas a Pagar

• E.

  Receitas e Despesas

No que concerne às características formais dos derivativos, julgue os itens seguintes. A margem de garantia constitui elemento fundamental dos contratos futuros e visa assegurar o cumprimento das obrigações assumidas pelos participantes, que são ajustadas diariamente.

• C. Certo
• E. Errado

A confirmação de assinaturas autorizadas é um procedimento usual de auditoria aplicado:

• A.

  nos Investimentos

• B.

  no Disponível

• C.

  nas Contas a Pagar

• D.

  nas Contas a Receber

• E.

  no Ativo Imobilizado

No que concerne às características formais dos derivativos, julgue os itens seguintes. Os contratos a termo são comumente negociados no mercado de balcão e geralmente são liquidados integralmente apenas no vencimento, não havendo a possibilidade de o vendedor sair da posição antes disso.

• C. Certo
• E. Errado

A estrutura organizacional da entidade e os métodos de delegação de autoridade e responsabilidade devem ser considerados pelo auditor independente na:

• A.

  avaliação dos procedimentos de controle

• B.

  verificação das contingências trabalhistas

• C.

  avaliação da continuidade operacional

• D.

  verificação das transações com partes relacionadas

• E.

  avaliação do ambiente de controle