Questões de Auditoria

As informações obtidas pelo auditor independente, para chegar às conclusões em que se baseia sua opinião sobre as demonstrações contábeis, são denominadas:

• A. avaliação de risco de controle
• B. cartas de circularização
• C. evidências de auditoria
• D. avaliação do risco inerente
• E. relatório de auditoria

A medida da qualidade e confiabilidade da evidência de auditoria, assim como de sua relevância para uma afirmação contida nas demonstrações contábeis, é a definição de:

• A. propriedade da evidência
• B. suficiência da evidência
• C. classes de evidências
• D. auditoria independente
• E. papéis de trabalho

Assinale a afirmativa falsa.

• A.

  Evidência de auditoria produzida por fontes externas é mais confiável do que a gerada internamente.

• B.

  Evidência de auditoria obtida diretamente pelo auditor é mais confiável do que a obtida da entidade.

• C.

  Evidência de auditoria em forma de documentos e declarações escritas é mais confiável do que as declarações verbais.

• D.

  Evidência de auditoria gerada pelos sistemas de controle interno é mais confiável quando esses sistemas forem eficazes.

• E.

  Evidência de auditoria é conclusiva, e não persuasiva, quando os itens obtidos de fontes diferentes forem uniformes.

O auditor independente de demonstrações con-tábeis comunicou ao seu cliente, em documento confidencial, uma circunstância adversa que influiria na contratação dos seus serviços. Assinale a opção correta.

• A.

  O procedimento feriu o Código de Ética dos Contabilistas.

• B.

  A comunicação deveria ser feita na Carta de Representação.

• C.

  A comunicação deveria ser feita no Parecer dos Auditores.

• D.

  O procedimento não feriu o Código de Ética dos Contabilistas.

• E.

  Tal fato justificaria a ressalva no parecer, por limitação de escopo.

Assinale a afirmativa falsa.

• A.

  O auditor independente deverá comprovar a participação em programa de educação continuada.

• B.

  O auditor independente deverá submeter-se a exame de competência profissional.

• C.

  O auditor independente é responsável pela prevenção de fraudes nas demonstrações contábeis.

• D.

  O auditor independente pode utilizar os trabalhos de engenheiros legalmente habilitados.

• E.

  O auditor independente pode utilizar os trabalhos realizados pelo auditor interno.

Julgue o próximo item, relativo à auditoria de compliance. A finalidade da auditoria de compliance é averiguar se as atividades da instituição auditada estão de acordo com as regras e os regulamentos que as disciplinam.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação a controle interno, julgue os itens que se seguem. A época em que devem ser realizados os procedimentos de auditoria é determinada a partir da avaliação do sistema de controle interno da empresa auditada.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação a controle interno, julgue os itens que se seguem. O conluio de funcionários é uma ação que limita a eficácia da segregação de funções como instrumento de controle interno.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação a controle interno, julgue os itens que se seguem. Na avaliação do sistema de controle interno, o objetivo principal do auditor independente é identificar falhas nesse sistema; se julgar necessário, o auditor pode recomendar ajustes na forma como a empresa auditada atua, visando à proteção do patrimônio.

• C. Certo
• E. Errado

Assinale a opção que não se refere ao objetivo de obtenção, pelo auditor independente, da carta de responsabilidade da administração.

• A.

  Atendimento às normas de auditoria independente.

• B.

  Delimitação de responsabilidade do auditor e da administração.

• C.

  Obtenção de evidências de auditoria por escrito.

• D.

  Esclarecimento de pontos não constantes nas demonstrações contábeis.

• E.

  Confirmação da exatidão e fidedignidade dos números.