Questões de Auditoria

Na fase de planejamento, ao definir seu plano de auditoria, o auditor independente deve:

• A.

  emitir uma carta de representação a fim de trazer conforto e confiança à organização.

• B.

  estabelecer um nível de relevância aceitável para permitir detecção de distorções relevantes.

• C.

  emitir parecer de abstenção de opinião a fim de evidenciar as incertezas relevantes referente ao negócio da empresa.

• D.

  estabelecer junto ao instituto dos auditores externos e independentes a relevância, a complexidade do serviço e os custos dos serviços a executar

• E.

  verificar e avaliar junto ao Conselho Estadual de Contabilidade a necessidade de rodízio de auditor responsável pela realização dos serviços, de modo a resguardar a independência do auditor responsável pela execução dos serviços.

Examinando os valores de um demonstrativo da movimentação mensal dos custos dos produtos vendidos, o auditor constatou incongruências na correlação com os valores de um demonstrativo similar das receitas de vendas do mesmo período. O procedimento técnico de auditoria aplicado neste caso denomina-se:

• A.

  inspeção

• B.

  observação

• C.

  investigação e confirmação

• D.

  revisão analítica

• E.

  cálculo

Acerca do processo de controles internos, julgue os itens a seguir. O monitoramento é um processo de avaliação da qualidade do desempenho dos controles internos ao longo do tempo. Com apoio em serviços de atendimento a usuários ou em ouvidorias, os escalões superiores da administração podem tomar conhecimento de falhas na execução de serviços inerentes às finalidades da entidade e providenciar sua correção ou revisão.

• C. Certo
• E. Errado

Qual é o conceito da materialidade em um universo de riscos?

• A.

  Valor relativo ou representativo de um volume dos recursos aleatórios, formalmente minimizado em um determinado contexto.

• B.

  Importância relativa ou inexpressiva do valor ou do volume dos recursos envolvidos, isoladamente ou em determinado contexto.

• C.

  Valor relativo ou representativo de um volume dos recursos aleatórios, isoladamente ou em determinado contexto.

• D.

  Importância relativa ou representativa do valor ou do volume dos recursos envolvidos, isoladamente ou em determinado contexto.

• E.

  Valor inexpressivo ou representativo de um volume dos recursos aleatórios, isoladamente ou em determinado contexto.

A segregação das atividades da empresa auditada por ciclos operacionais, tais como Compras e Desembolsos, Vendas e Contas a Receber e outros, é um recurso utilizado pelo auditor independente de demonstrações contábeis para aplicação dos procedimentos de auditoria de

• A.

  amostragem estatística de auditoria contábil

• B.

  revisão analítica dos saldos patrimoniais

• C.

  inspeções físicas de documentos e saldos

• D.

  verificação da continuidade normal das atividades

• E.

  verificação da continuidade normal das atividades

Acerca do processo de controles internos, julgue os itens a seguir. Colegiados constituídos majoritariamente por membros externos à entidade prejudicam os trabalhos do conselho de administração e do comitê de auditoria, uma vez que membros externos são alheios à cultura da organização e interagem pouco com a entidade e seus empregados.

• C. Certo
• E. Errado

Assinale o que não constitui objetivo do controle interno:

• A.

  assegurar, nas informações contábeis, financeiras, administrativas e operacionais, sua exatidão, confiabilidade, integridade e oportunidade;

• B.

  antecipar-se, preventivamente, ao cometimento de erros, desperdícios, abusos, práticas anti-econômicas e fraudes;

• C.

  apreciar as contas prestadas anualmente pelo Governador do Estado, mediante parecer prévio, que deverá ser elaborado em sessenta dias a contar de seu recebimento;

• D.

  salvaguardar os ativos financeiros e físicos quanto à sua boa e regular utilização e assegurar a legitimidade do passivo;

Para selecionar amostras para testes, o auditor segregou a carteira de clientes que formava o saldo de Duplicatas a Receber no balanço patrimonial auditado, considerando a heterogeneidade dos clientes e dos saldos, que representavam efetivamente a população. Nessa abordagem, o auditor utilizou o plano de amostragem probabilística do tipo:

• A. Aleatória
• B. Sistemática
• C. Por julgamento
• D. Por conglomerado
• E. Randômica

Quanto aos diferentes tipos de riscos associados a entidades de previdência complementar, julgue os itens a seguir. O risco de subscrição de entidade aberta de previdência complementar consiste na possibilidade de ocorrência de perdas compatíveis com as expectativas associadas às bases utilizadas para cálculo de prêmios, contribuições, quotas e provisões técnicas.

• C. Certo
• E. Errado

Com base nas respostas de circularizações recebidas, o auditor independente pôde concluir quanto à adequação dos montantes realizáveis da empresa auditada. Neste caso, o procedimento de auditoria aplicado é conhecido como:

• A.

  testes de transações e saldos

• B.

  testes de observância

• C.

  procedimentos de revisão analítica

• D.

  procedimentos de inspeção física

• E.

  testes de aderência