Questões de Auditoria

O controle social

• A. está inserido nos mecanismos de controle institucional durante o mandato.
• B. se concretiza por meio da participação dos cidadãos em conselhos, com o objetivo exclusivo de fiscalizar o cumprimento de procedimentos pelos órgãos públicos.
• C. está compreendido na accountability vertical.
• D. somente é exercido no processo eleitoral.
• E. refere-se estritamente ao processo de dar transparência aos atos públicos.

As ações I a IV referem-se a atividades realizadas em um órgão da Administração pública:

I. Contabilizar uma nota fiscal ou documento inidôneo no sistema e, posteriormente, emitir uma nota de empenho e receber o seu valor correspondente no setor financeiro.

II. Lançar determinado evento contábil e, posteriormente, emitir parecer sobre o mesmo.

III. Informar senhas pessoais, que são de uso restrito, a outros usuários para a alterar ou excluir registros que possam interferir em resultados e comprometer tomadas de decisões.

IV. Incluir dados e informações privilegiadas, capazes de comprometer as decisões dos processos licitatórios, bem como a emissão de notas de empenho global.

Essas ações

• A. podem ser realizadas devido à terceirização de atividades de TI.
• B. ferem os princípios do alinhamento de TI e negócios.
• C. ferem os princípios da segregação de funções.
• D. não respeitam o Planejamento Estratégico de TI.
• E. fazem parte do programa de gestão de riscos.

A área de TI de um Tribunal de Contas estabeleceu um conjunto de auditorias planejado para um determinado período de tempo, com o propósito específico de avaliar a integridade dos dados comunicados entre os sistemas de informação, ou seja, suas interfaces. Essas auditorias fazem parte de

• A. um projeto.
• B. um programa.
• C. uma rotina.
• D. um papel.
• E. um achado.

Determinado servidor do Tribunal de Contas foi designado para realizar trabalhos de auditoria governamental em determinada entidade do setor público. Segundo as Normas de Auditoria Governamental − NAGs, a execução destes trabalhos NÃO inclui

• A. a avaliação de controles, eventos, operações e transações.o exame de registro e documentos.
• B. o exame de registro e documentos.
• C. a obtenção da opinião do ente auditado.
• D. a documentação das informações em meio eletrônico ou físico.
• E. a identificação dos responsáveis pelos prejuízos apurados, quando houver.

Uma auditoria está sendo feita para avaliar se a equipe de TI dedicada a configurar perfis de acesso às transações dos sistemas de aplicação cumpre com as regras de atestação e revogação de acessos, determinadas pelos responsáveis pelas informações de negócios. Essa auditoria, que não tem foco em avaliar a eficácia dos controles, está dedicada a julgar

• A. a conformidade do controle sobre o acesso dos usuários.
• B. os impedimentos de acesso dos usuários.
• C. o sucesso de acesso dos usuários.
• D. os efeitos do acesso indevido por usuários.
• E. os resultados operacionais obtidos pelo uso dos sistemas.

A auditoria realizada em determinada autarquia pública na qual o relatório emitido pelos auditores aborda os aspectos da economicidade e da eficiência na aquisição e aplicação dos recursos, assim como da eficácia e da efetividade dos resultados alcançados, refere-se à auditoria

• A. operacional.
• B. de acompanhamento de gestão.
• C. de avaliação de gestão.
• D. orçamentária.
• E. de gestão de recursos.

O contador está envolvido em um esquema de desfalques no caixa da empresa em que trabalha. A empresa mantém contas nos bancos X e Y. Com o objetivo de encobrir falta de dinheiro na conta do banco X, o contador deposita em 31/12 a quantia que faltava nessa conta, por meio de cheque da conta do banco Y. Porém, o cheque só foi registrado como desembolso na conta do banco Y em janeiro do ano seguinte. Na reconciliação bancária a falta de dinheiro no caixa é temporariamente ocultada em decorrência do tempo de compensação do cheque. Nos trabalhos de auditoria, esse tipo de desfalque é denominado:

• A. desfalque encoberto;
• B. desfalque sistêmico;
• C. encaixe;
• D. kiting;
• E. lapping;

Um processo de controle por dupla verificação por contadores sobre lançamentos contábeis, via sistema de informação, está apresentando desvios. Nesse contexto, considere:

I. alterações no pessoal-chave.

II. falha na expectativa da taxa esperada de desvio.

III. flutuações sazonais significativas no volume de transações.

IV. erro humano.

São possíveis causas dos desvios nos controles esperados o que consta APENAS em

• A. I, III e IV.
• B. I, II e IV.
• C. I, II e III.
• D. II, III e IV.
• E. I e II.

Um Tribunal de Contas deseja estabelecer uma auditoria com a finalidade de realizar revisões sistemáticas de programas, organizações, atividades ou segmentos operacionais da entidade, permitindo avaliar e comunicar se os recursos da organização estão sendo usados eficientemente, bem como se estão sendo alcançados os objetivos operacionais. Essa auditoria é obrigatoriamente

• A. operacional e deve ser externa.
• B. operacional e deve ser interna.
• C. independente e deve ser interna.
• D. operacional, interna ou externa.
• E. independente, interna ou externa.

Com relação à responsabilidade do Auditor relativamente à fraude, é correto afirmar que:

• A. A principal responsabilidade do Auditor é emitir uma opinião limpa sobre as demonstrações contábeis.
• B. O Auditor é responsável apenas pelo exame da documentação que lhe for fornecida.
• C. O Auditor é responsável por obter segurança de que as Demonstrações Contábeis como um todo não contém distorções relevantes, causadas por fraude ou erro.
• D. O Auditor responde apenas sobre os serviços explicitamente contratados.
• E. Embora haja limitações inerentes na auditoria, o Auditor é responsável pela prevenção e detecção de fraude.