Questões de Auditoria

Considerando que a CGE/PI pretenda conhecer o custo de uma de suas unidades, a Gerência de Auditoria, julgue os itens seguintes. Os vencimentos do auditor responsável exclusivamente pela atividade de preparação das auditorias — levantamento de dados e de informações para subsidiar a realização dos trabalhos — são classificados como custos indiretos.

• C. Certo
• E. Errado

Na realização dos trabalhos de auditoria das demonstrações contábeis do exercício de 2014 da Indústria de Calças e Camisas do Sul S/A, o auditor não conseguiu obter evidência apropriada e suficiente de auditoria para suportar sua opinião, mas concluiu que os possíveis efeitos de distorções não detectadas, se houver, sobre as demonstrações contábeis poderiam ser relevantes, mas não generalizados. Nestas condições, o auditor deve

• A. expressar um opinião sem ressalvas, apenas para os itens examinados.
• B. comunicar ao conselho fiscal da empresa e adotar novos procedimentos de auditoria.
• C. abster-se de expressar uma opinião.
• D. considerar as demonstrações contábeis irregulares.
• E. expressar uma opinião, com ressalvas.

Julgue os próximos itens, referentes a estrutura organizacional, objetivos e componentes que fundamentam o controle interno. Caso esteja estruturado formalmente, o controle interno de uma instituição pode ser representado sob a forma de um cubo. Nessa representação, as categorias de objetivos relacionam-se indiretamente com os componentes, em que pese estarem no mesmo plano; diferentemente da estrutura organizacional, que está em outra dimensão.

• C. Certo
• E. Errado

Julgue os próximos itens, referentes a estrutura organizacional, objetivos e componentes que fundamentam o controle interno. Na avaliação de riscos, que é uma categoria de objetivos do controle interno, uma condição prévia é apurar o nível de impacto de possíveis mudanças no resultado decorrente dos componentes, já que os insumos se originam em diferentes níveis da entidade.

• C. Certo
• E. Errado

A auditoria operacional consiste em revisões metódicas de um conjunto de fatores organizacionais em entidades do setor público ou do setor privado, e um dos objetivos é avaliar o cumprimento dos objetivos da organização.

Considerando os objetivos e as estratégias da auditoria operacional, é INCORRETO afirmar que:

• A. a avaliação de indicadores não monetários está entre os objetivos da auditoria operacional;
• B. a revisão limitada é uma das formas de auditoria operacional;
• C. a auditoria operacional pode ser considerada um tipo de controle gerencial;
• D. a auditoria operacional deve focar situações empresariais de maior risco para a continuidade dos negócios;
• E. ao final de uma auditoria operacional, o auditor deve emitir um parecer com a sua opinião acerca dos fatos examinados.

O planejamento da auditoria interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade. O que deve ser estruturado de forma a servir como guia e meio de controle de execução de trabalho, devendo ser revisado e atualizado sempre que as circunstâncias exigirem, é o

• A. relatório de auditoria.
• B. demonstrativo de riscos de auditoria.
• C. papel de trabalho.
• D. quadro de testes de auditoria.
• E. programa de trabalho.

Os procedimentos de auditoria interna constituem exames e investigações que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade. Para tanto, pode aplicar testes que visam tanto a obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, como a obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema de informação da entidade. Esses testes são denominados, respectivamente,

• A. de observância e vistoria.
• B. vistoria e substantivo.
• C. substantivo e vistoria.
• D. de observância e substantivo.
• E. substantivo e de observância.

De acordo com as Normas Internacionais para a Prática Profissional de Auditoria Interna, emitidas pelo Institute of Internal Auditors (IIA), a atividade de auditoria interna deve ser independente e a independência dentro da organização se alcança de forma efetiva quando o executivo chefe de auditoria se reporta funcionalmente ao conselho.

Um exemplo de reporte funcional ao Conselho que está dissociado da independência organizacional da auditoria interna é a aprovação:

• A. do estatuto de auditoria interna;
• B. do planejamento de auditoria baseado em riscos;
• C. do orçamento de auditoria e o plano de recursos;
• D. dos departamentos priorizados na auditoria interna;
• E. das decisões referentes à nomeação e demissão do executivo chefe de auditoria.

Nos procedimentos de auditoria, um dos objetivos da inspeção física de itens registrados no ativo imobilizado é verificar:

• A. a existência de bens obsoletos ou deteriorados;
• B. a coerência na definição do valor residual;
• C. a necessidade de reconhecimento de perdas;
• D. a conformidade com o valor de mercado;
• E. o registro adequado das despesas de depreciação.

Em relação à elaboração do relatório do auditor independente sobre as demonstrações contábeis, está correto afirmar que

• A. um dos aspectos que o auditor deve levar em consideração para formar uma opinião sobre as demonstrações contábeis da entidade é se as distorções não corrigidas pela administração são relevantes, individualmente ou em conjunto.
• B. o parágrafo introdutório do relatório consiste na afirmação de a administração da Companhia ser responsável pela elaboração e adequada apresentação das demonstrações contábeis de acordo com as normas brasileiras de contabilidade.
• C. se o auditor concluir que as demonstrações contábeis apresentam distorções relevantes e generalizadas, ele deve emitir um relatório com ressalva, incluindo um parágrafo em que contenha a base para essa opinião.
• D. o parágrafo de ênfase normalmente é utilizado quando há incerteza em relação ao resultado de contingências judiciais da entidade, sobre as quais o auditor tenha ressalvas em relação à descrição apropriada do assunto nas demonstrações contábeis.
• E. caso as notas explicativas contenham informações não contábeis, tais como o conceito de LAJIDA (lucro antes dos juros, impostos e da depreciação), o auditor não precisa solicitar que a administração coloque na nota que essa informação não foi auditada.