Questões de Auditoria

A forma, o conteúdo e a extensão da documentação de auditoria dependem de fatores como:

I - tamanho e complexidade da entidade

II - natureza dos procedimentos de auditoria a serem executados

III - riscos identificados de distorção não relevante

IV - importância do relatório de auditoria

V - natureza e extensão das exceções identificadas

Estão corretos os itens:

• A. I, II e V.
• B. I, II e III.
• C. I, II e IV.
• D. II, III e IV.
• E. II, III e V.

Ao documentar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria executados, o auditor deve registrar:

• A. as características que identificam os itens ou assuntos específicos testados.
• B. quem financiou o trabalho de auditoria e a data em que foi concluído.
• C. quem contratou o trabalho de auditoria executado e a data e extensão de tal revisão.
• D. os recursos financeiros utilizados na condução dos trabalhos.
• E. a modalidade da realização dos trabalhos as circunstâncias em que ocorreram.

A determinação de materialidade pelo auditor é uma questão de julgamento profissional e é afetada pela percepção do auditor das necessidades de informações financeiras dos usuários das demonstrações contábeis. Neste contexto, é razoável que o auditor assuma que os usuários atendam as exigências a seguir, exceto:

• A. possuam conhecimento razoável de negócios, atividades econômicas, de contabilidade e a disposição de estudar as informações das demonstrações contábeis com razoável diligência.
• B. entendam que as demonstrações contábeis são elaboradas, apresentadas e auditadas considerando níveis de materialidade.
• C. reconheçam as incertezas inerentes à mensuração de valores baseados no uso de estimativas, julgamento e a consideração sobre eventos futuros.
• D. tomem decisões econômicas razoáveis com base nas informações das demonstrações contábeis.
• E. identifiquem e avaliem os riscos de distorção relevante para fornecer ao auditor.

A evidência de auditoria para a obtenção de conclusões para fundamentar a opinião do auditor é conseguida pela execução das seguintes ações:

I - procedimentos de avaliação de riscos

II - testes de controles, quando exigidos pelas normas de auditoria ou quando o auditor assim escolheu

III - procedimentos substantivos, inclusive testes de detalhes e procedimentos analíticos substantivos

IV – levantamento de informações relativas aos trabalhos anteriores realizados por exigências legais

V – obtenção de dados de empresas semelhantes com relação aos aspectos fiscais e trabalhistas

Estão corretos os itens

• A. I, II e IV.
• B. I, II e IV.
• C. I, II e III.
• D. II, III e IV.
• E. II, III e V.

O auditor deve definir e executar procedimentos de auditoria que sejam apropriados às circunstâncias com o objetivo de obter evidência de auditoria apropriada e suficiente. Entre os procedimentos contam os seguintes:

• A. inspeção, observação e confirmação externa.
• B. inspeção, relatório e parecer.
• C. registro, julgamento e apreciação.
• D. controle interno, rotinas de trabalho e conferência.
• E. confirmação, circularização e contagem.

A respeito da amostragem em auditoria analise os itens a seguir:

I - Ao definir uma amostra de auditoria, o auditor deve considerar a finalidade do procedimento de auditoria e as características da população da qual será retirada a amostra.

II - O auditor deve determinar o tamanho de amostra suficiente para aumentar o risco de amostragem a um nível mínimo aceitável.

III - O auditor deve selecionar itens para a amostragem de forma que cada unidade de amostragem da população tenha a mesma chance de ser selecionada

IV - O auditor deve avaliar se o uso de amostragem de auditoria forneceu uma base razoável para conclusões sobre a população que foi testada.

Estão corretos:

• A. I e III, apenas.
• B. I e IV, apenas.
• C. III e IV, apenas.
• D. I, II e IV.
• E. I, II e III.

São exemplos de trabalho da auditoria interna que podem ser utilizados pelo auditor independente, os a seguir relacionados, com exceção de:

• A. testes da eficácia operacional dos controles.
• B. procedimentos substantivos envolvendo menor grau de julgamento.
• C. observação das contagens do estoque.
• D. rastreamento de transações pelo sistema de informações aplicável para as demonstrações contábeis.
• E. testes sobre a subjetividade dos requisitos de regulamentação.

O julgamento profissional é essencial para a condução apropriada da auditoria e é necessário em particular, nas decisões a seguir relacionadas: I - materialidade e risco de auditoria e conformidade com as normas e regulamentos financeiros II - a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria aplicados para o cumprimento das exigências das normas de auditoria e a coleta de evidências de auditoria. III - avaliar se foi obtida evidência de auditoria suficiente e apropriada e se algo mais precisa ser feito para que sejam cumpridos os objetivos das NBC TAs e, com isso, os objetivos gerais do auditor. IV - avaliação das opiniões da administração na aplicação da estrutura de relatório financeiro aplicável da entidade. Estão corretos os seguintes itens:

• A. I, II e III, apenas.
• B. I, III e IV, apenas.
• C. II, III e IV, apenas.
• D. I, II e IV, apenas.
• E. todas estão corretas

O planejamento deve considerar os fatores relevantes na execução dos trabalhos, especialmente os seguintes:

I - o conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de amostras da entidade.

II - o conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos e seu grau de confiabilidade da entidade.

III - a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos da entidade.

IV - a existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas que estejam no âmbito dos trabalhos da Auditoria Interna.

V - o conhecimento do resultado e das providências tomadas em relação a trabalhos em andamento, semelhantes ou relacionados.

Estão corretos os itens:

• A. I, II e III.
• B. I, III e IV.
• C. I, III e V.
• D. II, III e IV.
• E. II, IV e V.

Os testes visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade são conhecidos como:

• A. Subjetivos.
• B. De Controle
• C. Alternativos.
• D. Substantivos.
• E. De Evidências.