Questões de Auditoria

Representa, em uma organização, o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas com os objetivos de proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa:

• A. sistemas informatizados.
• B. controles internos.
• C. manuais de procedimentos.
• D. políticas e procedimentos.
• E. organização e métodos.

Durante a auditoria, a equipe técnica responsável teve dúvida quanto à segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade. Para a solução desse problema, é necessária a aplicação de testes

• A. de observância.
• B. substantivos.
• C. de evidência.
• D. confirmativos.
• E. de fidelidade.

As deficiências de controle interno que o auditor identificou durante a auditoria e que, no seu julgamento profissional, são de importância suficiente para merecer a atenção deverão ser comunicadas apropriadamente

• A. às autoridades, por se tratar de riscos que impactam a arrecadação de tributos.
• B. à CVM e aos órgão competentes, além de à alta administração da empresa.
• C. aos responsáveis pela governança e à administração.
• D. às secretarias da receita federal e estaduais.
• E. somente ao sócio da auditoria.

Os riscos de auditoria interna estão relacionados à possibilidade do auditor não atingir, de forma satisfatória, os objetivos dos trabalhos. A avaliação desses riscos deve ser feita na fase de planejamento e considerar a

• A. época em que os trabalhos vão ser realizados.
• B. estrutura hierárquica da entidade a ser auditada.
• C. formação e escolaridade dos responsáveis pela entidade auditada.
• D. extensão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de especialistas.
• E. atividade finalística da entidade a ser auditada.

No contexto das auditorias de sistemas de gestão normalizados, são adotados os conceitos que, de uma maneira direta e simples, definem não conformidade, correção, ação corretiva e ação preventiva. Esses conceitos significam, respectivamente:

• A. não atendimento a um requisito, ação para eliminar uma não conformidade identificada, ação para eliminar as causas de uma não conformidade identificada ou outra situação indesejada, e ação para eliminar as causas de uma potencial não conformidade ou outra situação potencialmente indesejável.
• B. ação para eliminar uma não conformidade identificada, não atendimento a um requisito, ação para eliminar as causas de uma potencial não conformidade ou outra situação potencialmente indesejável, e ação para eliminar as causas de uma não conformidade identificada ou outra situação indesejada.
• C. não atendimento a um requisito, ação para eliminar uma não conformidade identificada, ação para eliminar as causas de uma potencial não conformidade ou outra situação potencialmente indesejável, e ação para eliminar as causas de uma não conformidade identificada ou outra situação indesejada.
• D. não atendimento a um requisito, ação para eliminar as causas de uma potencial não conformidade ou outra situação potencialmente indesejável, ação para eliminar uma não conformidade identificada, e ação para eliminar as causas de uma não conformidade identificada ou outra situação indesejada.
• E. não atendimento a um requisito, ação para eliminar as causas de uma não conformidade identificada ou outra situação indesejada, e ação para eliminar as causas de uma potencial não conformidade ou outra situação potencialmente indesejável, e ação para eliminar uma não conformidade identificada.

As técnicas de fluxogramação são normalmente utilizadas pelo auditor independente objetivamente para

• A. mapear processos e controles de forma a avaliar os riscos e controles relacionados com a auditoria das demonstrações financeiras de uma empresa.
• B. desenvolver manuais de políticas e procedimentos.
• C. implementar processos e procedimentos internos de uma entidade.
• D. analisar as práticas contábeis adotadas pela companhia.
• E. determinar a extensão e profundidade da estrutura de uma companhia, fornecendo base amostral para testes de auditoria.

O auditor verificou a existência de irregularidades que necessitam de providências imediatas da administração da entidade auditada, não sendo possível aguardar o final dos exames. Nesse caso, o auditor deve emitir

• A. aviso preliminar.
• B. auto de advertência.
• C. auto de flagrante de irregularidade.
• D. termo de verificação não conclusivo.
• E. relatório parcial.

São considerados requisitos de conhecimentos e habilidades para a formação da competência de auditores de sistemas de gestão:

• A. aplicar princípios, procedimentos e técnicas de auditoria; e planejar e organizar o trabalho com eficácia .
• B. priorizar e enfocar assuntos de importância; e ser ativamente atento à circunvizinhança e às atividades físicas.
• C. realizar a auditoria dentro da programação acordada; e ter disposição para considerar ideias ou pontos de vista semelhantes
• D. entender a conveniência e consequência de usar técnicas de amostragem para auditar; e ser capaz de atuar com independência enquanto interage de forma eficaz com outros.
• E. coletar informações por meio de entrevistas eficazes, escutar, observar e analisar criticamente documentos, registros e dados; e ser instintivamente atento e capaz de atender a situações.

Analise as afirmações abaixo:

I. A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de técnicas que tem por objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica.

II. Os procedimentos de auditoria são o conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas.

III. Risco de auditoria é a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas.

Assinale a correta:

• A. Apenas a alternativa II está correta.
• B. As alternativas I e II estão corretas.
• C. Todas as alternativas estão corretas.
• D. Apenas a alternativa I está correta.

São o conjunto de documentos e apontamentos com informações e provas coligidas pelo auditor interno que consubstanciam o trabalho executado. Estamos falando dos(as):

• A. Testes substantivos
• B. Pareceres de auditoria
• C. Papéis de trabalho
• D. Evidências de trabalho