Questões de Auditoria

O Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal tem as seguintes finalidades:

I. Avaliar o cumprimento das metas previstas na Lei de Diretrizes Orçamentárias, a execução dos programas de governo.

II. Avaliar os resultados, quanto à eficácia e eficiência, da gestão orçamentária nos órgãos e nas entidades da Administração Pública Federal.

III. Apoiar o controle interno no exercício de sua missão institucional.

• A. Todas as alternativas estão incorretas
• B. Apenas as alternativas I e II estão corretas.
• C. Todas as alternativas estão corretas.
• D. Apenas a alternativa I está correta.

Cabe ao Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, por intermédio da técnica de auditoria, exercer as seguintes atividades, EXCETO:

• A. Realizar auditorias nos sistemas contábil, financeiro, de pessoal e demais sistemas administrativos e operacionais.
• B. Examinar a regularidade e avaliar a eficiência e eficácia da gestão administrativa e dos resultados alcançados nas ações de governo.
• C. Apresentar subsídios para o aperfeiçoamento dos procedimentos administrativos e gerenciais e dos controles externos administrativos dos órgãos da Administração Direta e entidades da Administração Indireta Federal.
• D. Realizar auditoria sobre a gestão dos recursos públicos federais sob a responsabilidade dos órgãos públicos e privados, inclusive nos projetos de cooperação técnica junto a organismos internacionais e multilaterais de crédito.
• E. Apurar os atos e fatos inquinados de ilegais ou de irregulares, praticados por agentes públicos ou privados, na utilização de recursos públicos federais e, quando for o caso, comunicar à unidade responsável pela contabilidade para as providências cabíveis.

Compreende objetivo da auditoria:

• A. controlar o patrimônio da empresa.
• B. informar ao fisco sobre as operações financeiras.
• C. fornecer dados aos clientes sobre a administração da empresa.
• D. aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários.
• E. indicar a correta gestão da empresa no aspecto administrativo.

Dois analistas de desenvolvimento de gestão foram incumbidos de fazer exames de auditoria interna nos registros realizados pelo setor de contabilidade do Metrô, em 2013. Em razão do volume de informações, utilizaram técnica de auditoria para a seleção de itens que deverão ser testados, representando o todo a ser auditado. Essa técnica utilizada é denominada

• A. dimensionamento do trabalho de auditoria.
• B. direcionamento do trabalho de auditoria.
• C. amostragem.
• D. testes de parcialidade.
• E. seleção de suficiência de informações.

A medida da qualidade da evidência de auditoria; isto é, sua relevância e confiabilidade no fornecimento de suporte às conclusões em que se baseia a opinião do auditor, é o conceito aplicável a

• A. risco da evidência de auditoria.
• B. suficiência das evidências de auditoria.
• C. adequação da evidência auditoria.
• D. materialidade da auditoria.
• E. finalidade da auditoria.

A auditoria interna pode ser exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, e de direito privado, incluindo, dessa forma, o Metrô, e compreende, dentre outros, o gerenciamento de riscos. A avaliação dos riscos de auditoria, seja pelo volume ou complexidade das transações e operações, deve ser feita

• A. na fase de planejamento dos trabalhos.
• B. na consolidação dos achados de auditoria.
• C. no relatório parcial de irregularidades.
• D. na fase de implantação da auditoria eletrônica de dados.
• E. na consolidação dos papéis de trabalho.

Risco de distorção relevante é o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorção relevante antes da auditoria. Consistem dois componentes, no nível das afirmações:

• A. risco inerente e risco de controle.
• B. risco real e risco material.
• C. risco suficiente e risco legal
• D. risco subsistente e risco insubsistente.
• E. risco de inconsistências e risco de imaterialidade.

Os trabalhos de auditoria interna devem ter por objetivo a obtenção de informação que:

I. seja factual e convincente, de tal forma que uma pessoa prudente e informada possa entendê-la da mesma forma que o auditor interno.

II. sendo confiável, propicie a melhor evidência alcançável, por meio do uso apropriado das técnicas de Auditoria Interna.

III. de suporte às conclusões e às recomendações da Auditoria Interna.

IV. auxilie a entidade a atingir suas metas.

Essas informações são denominadas, respectivamente,

• A. suficiente, útil, adequada e relevante.
• B. útil, adequada, suficiente e relevante.
• C. relevante, suficiente, útil e adequada.
• D. suficiente, adequada, relevante e útil.
• E. relevante, suficiente, adequada e útil.

O auditor deve cumprir as exigências éticas relevantes, inclusive as pertinentes à independência, no que se refere aos trabalhos de auditoria de demonstrações contábeis. Entre estas exigências se destaca o ceticismo profissional, que inclui estar em alerta aos casos a seguir, com exceção de:

• A. evidências de auditoria que contradigam outras evidências obtidas.
• B. informações que coloquem em dúvida a confiabilidade dos documentos e respostas a indagações a serem usadas como evidências de auditoria.
• C. condições que possam indicar possível fraude.
• D. circunstâncias que sugiram a necessidade de procedimentos de auditoria além dos exigidos pelas norma
• E. avaliação das opiniões da administração na aplicação da estrutura de relatório financeiro aplicável da entidade.

Não é uma finalidade da documentação da auditoria:

• A. assistir a equipe de trabalho no planejamento e execução da auditoria.
• B. permitir que a equipe de trabalho não possa ser responsabilizada por seu trabalho.
• C. manter um registro de assuntos de importância recorrente para auditorias futuras.
• D. permitir a condução de inspeções externas em conformidade com as exigências legais, regulamentares e outras exigências aplicáveis.
• E. assistir aos membros da equipe de trabalho responsáveis pela direção e supervisão do trabalho de auditoria e no cumprimento de suas responsabilidades de revisão em conformidade com as normas aplicáveis.