Questões de Auditoria do ano 0000

O planejamento do trabalho de auditoria deve conter:

• A.

  descrição das atividades da empresa, comentários sobre o grau de confiança da auditoria nos controles internos, descrição analíticas das contas contábeis da empresa auditada;

• B.

  descrição das atividades dos sócios, comentários sobre o grau de confiança da auditoria nos controles internos, cálculo da materialidade/relevância ;

• C.

  descrição da composição acionária, comentários sobre o grau de confiança da auditoria nos controles internos, descrição do mercado onde a empresa está inserida e cálculo da materialidade/relevância;

• D.

  descrição das atividades dos sócios, comentários sobre o grau de confiança da auditoria nos controles internos, descrição do mercado onde a empresa está inserida e cálculo da materialidade/relevância.

• E.

  Nenhuma das alternativas está correta.

A susceptibilidade do saldo de uma conta ou classe de transações a uma distorção que poderia ser relevante, presumindo que não houvesse controles internos correlatos, é a definição da Federação Internacional de Contadores para:

• A. Risco de Detecção
• B. Risco de Controle
• C. Risco Inerente
• D. Análise de Susceptibilidade
• E. Relevância e Risco

Assinale a opção que não compõe a natureza dos riscos e as características de um controle interno em ambiente de sistemas de informação computadorizado.

• A. Falta de trilha de transações.
• B. Acesso restrito do usuário.
• C. Processamento de transações uniformes.
• D. Falta de segregação de funções.
• E. Potencial de erros ou irregularidades

A possibilidade de contornar os controles internos por meio de conluio de um membro da administração ou empregado com partes de fora (terceiros) ou de dentro da entidade:

• A.

  é a definição de fraude, segundo o Conselho Federal de Contabilidade.

• B.

  deve ser objeto de ressalva no parecer dos auditores independentes.

• C.

  é a definição de risco de detecção, segundo a Federação Internacional de Contadores.

• D.

  é um dos limites inerentes dos sistemas de controles internos.

• E.

  resulta na abstenção de opinião do auditor independente.

O risco que o auditor corre por considerar, como resultado de uma amostra que suporte sua conclusão, que o saldo de uma rubrica contábil está relevantemente incorreto, quando de fato não está, é denominado:

• A. Risco de Aceitação Incorreta
• B. Risco de Subavaliação de Confiabilidade
• C. Risco de Rejeição Incorreta
• D. Risco de Superavaliação de Confiabilidade
• E. Risco de Estratificação da Amostra

O plano de ação detalhado, destinado a orientar adequadamente o trabalho do Analista de Finanças e Controle – AFC, denomina-se:

• A. Programa de Auditoria
• B. Programa de Controle
• C. Relatório de Auditoria
• D. Plano de Amostragem
• E. Plano de Exames Documentais

Na avaliação do sistema contábil e de controles internos, o auditor deve considerar:

• A.

  a estrutura do sistema contábil adotada pela administração e a eficácia dos controles internos adotados.

• B.

  a estrutura funcional da entidade e a eficiência dos controles internos mantidos pela sua administração.

• C.

  a aderência à estrutura conceitual básica de contabilidade e a eficácia dos procedimentos adotados.

• D.

  o ambiente de controle existente na entidade e os procedimentos de controle adotados pela administração.

• E.

  o tamanho e complexidade das atividades da entidade e os procedimentos definidos pela administração.

O risco de auditoria significa:

• A.

  a probabilidade de o auditor vir a expressar uma ressalva inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente corretas.

• B.

  a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente corretas.

• C.

  a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente incorretas.

• D.

  a probabilidade de o auditor vir a expressar um parecer com ressalva sobre as demonstrações contábeis significativamente incorretas.

• E.

  a possibilidade de o auditor vir a emitir uma ressalva inadequada sobre as demonstrações contábeis que mereçam apenas um parágrafo de ênfase.

Um trabalho pioneiro de auditoria de demonstrações contábeis em uma entidade requer alguns procedimentos específicos de planejamento. Assinale a opção que não representa um desses procedimentos.

• A.

  Exame das adequações dos saldos de encerramento do exercício anterior com os saldos de abertura do exercício atual.

• B.

  Verificação se as práticas contábeis adotadas no atual exercício são uniformes com as adotadas no exercício anterior.

• C.

  Identificação de fatos relevantes que possam afetar as atividades da entidade e sua situação patrimonial e financeira.

• D.

  Identificação de eventos relevantes subseqüentes ao exercício anterior, revelados ou não revelados.

• E.

  Conhecimento detalhado do sistema contábil e de controle interno da entidade, em operação no exercício anterior.

Um funcionário da entidade auditada, em conluio com o fornecedor, realizou pagamentos por serviços não prestados. Esse fato:

• A.

  constitui uma limitação inerente dos sistemas de controles internos.

• B.

  será detectado nos exames de auditoria de "circularização" de fornecedores.

• C.

  será detectado nos exames de auditoria de pagamentos subseqüentes.

• D.

  será detectado no acompanhamento do inventário físico de estoques.

• E.

  constitui uma das hipóteses de emissão de parecer com ressalva.