Questões de Auditoria do ano 0000

Quando um auditor eleva o nível de risco de controle, porque determinados procedimentos de controle do cliente mostraram-se ineficientes, ele deve:

• A.

  aumentar o nível de risco inerente.

• B.

  estender os testes de controle.

• C.

  aumentar o nível de risco de detecção.

• D.

  efetuar testes alternativos de controle.

• E.

  aumentar o nível de testes substantivos.

O risco de amostragem em auditoria nos testes de procedimentos de comprovação pode ser assim classificado:

• A.

  subavaliação e superavaliação da confiabilidade.

• B.

  aceitação incorreta e superavaliação da confiabilidade.

• C.

  superavaliação da confiabilidade e rejeição incorreta.

• D.

  rejeição incorreta e subavaliação da confiabilidade.

• E.

  rejeição incorreta e aceitação incorreta.

O risco que o auditor corre por considerar, como resultado de uma amostra que suporte sua conclusão, que o saldo de uma conta ou classe de transações registradas estão relevantemente corretos, quando de fato não estão, é denominado:

• A.

  risco de aceitação incorreta

• B.

  risco de superavaliação de confiabilidade

• C.

  risco de rejeição incorreta

• D.

  risco de subavaliação de confiabilidade

• E.

  risco de estimativa contábil

De acordo com as normas brasileiras de auditoria independente, o procedimento de revisão analítica vem a ser a

• A.

  análise de flutuação anormal de saldos, mediante quocientes, índices, confronto entre valores orçados e realizados ou outros meios, com vistas à detecção de fraudes e erros.

• B.

  verificação do comportamento de saldos anormais, mediante índices, quocientes, quantidades estimadas, com vistas à identificação de erros significativos.

• C.

  análise de comportamento de estimativas, mediante indagação à administração e análise de índices, com vistas à identificação de saldos e controles inadequados.

• D.

  verificação do comportamento de valores significativos, mediante índices, quocientes, quantidades absolutas ou outros meios, com vistas à identificação de situações ou tendências atípicas.

• E.

  verificação de saldos com flutuações relevantes, mediante análise de índices e provas documentais, com vistas à identificação e comprovação de falhas de controle interno.

O procedimento de auditoria que mediante comparação e análise de dados visa à identificação de oscilações abruptas em determinadas contas ou operações é:

• A.

  exame físico.

• B.

  exame documental.

• C.

  entrevista.

• D.

  nenhuma das alternativas anteriores.

Analise as afirmativas abaixo:

I. Na aplicação do procedimento de exame de documentos originais o auditor deve contemplar aspectos tais como normalidade, existência e aprovação;

II. O procedimento do Exame de Escrituração consiste na revisão dos livros contábeis;

III. A confirmação é o procedimento de auditoria que consiste na confrontação entre registros auxiliares e registros principais;

IV. O corte das operações é o procedimento de auditoria aplicado no início de cada trabalho.

Assinale a alternativa CORRETA:

• A.

  as afirmativas I e IV são verdadeiras.

• B.

  as afirmativas II e III são verdadeiras.

• C.

  as afirmativas II e IV são verdadeiras.

• D.

  somente a afirmativa I é verdadeira.

São exemplos dos procedimentos de exame físico, exame de escrituração, revisão analítica e confirmação, respectivamente:

• A.

  contagem de caixa, confronto de relatórios com o razão contábil, contagem de estoque e revisão dos cálculos de juros pagos.

• B.

  contagem de caixa, exame da conciliação bancária, análise das demonstrações contábeis e circularização.

• C.

  contagem de estoques, exame dos livros contábeis, análise de contratos e exame da idade dos vencimentos (ageing).

• D.

  contagem de itens do imobilizado, análise das demonstrações contábeis, exame da conciliação bancária e exame de liquidação subseqüente.

92. Correlacione corretamente a primeira coluna com a segunda sobre as técnicas de auditoria.

( ) Dinheiro em banco

( ) Títulos representativos dos investimentos

( ) Depreciação do ano

( ) Pagamento de empréstimos

( ) Bens do ativo imobilizado

( ) Duplicatas a receber

( ) Exaustão do ano

( ) Despesa da limpeza

( ) Estoques em poder de terceiros

( ) Estoques armazenados na empresa

(1) Inspeção física

(2) Carta de confirmação

(3) Conferência dos cálculos

(4) Inspeção da documentação suporte

• A.

  2-1-4-3-1-1-2-4-3-1

• B.

  1-3-4-2-1-1-3-4-1-2

• C.

  2-1-3-4-1-2-3-4-2-1

• D.

  2-2-2-3-4-1-2-4-2-1

O auditor, com conhecimento dos procedimentos de auditoria, precisa apurar os valores não indicados na questão abaixo referentes a uma conciliação. Analise o quadro abaixo e complete os valores com a resposta correta.

• A.

  R$1.200,00 e R$6.000,00

• B.

  R$1.000,00 e R$5.000,00

• C.

  R$1.200,00 e R$4.800,00

• D.

  R$1.000,00 e R$7.000,00

Conforme o Conselho Federal de Contabilidade, é correto afirmar que na aplicação dos testes de observância e substantivos, o auditor deve considerar os seguintes procedimentos técnicos básicos assim definidos.

I - Inspeção é o exame de registros, documentos e de ativos tangíveis.

II - Observação é o acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.

III - Investigação e confirmação eqüivalem à obtenção de informações junto a pessoas ou entidades conhecedoras da transação, dentro ou fora da entidade.

IV - Cálculo: é a conferência da exatidão aritmética de documentos comprobatórios, registros e demonstrações contábeis e outras circunstâncias. Podemos afirmar que

• A.

  somente I e II estão corretas.

• B.

  somente II, III estão corretas.

• C.

  I, II e IV estão corretas.

• D.

  todas estão corretas.