Questões de Auditoria do ano 0000

Assinale a opção que não representa um fator importante na avaliação dos controles internos do ciclo de vendas e contas a receber, para a auditoria de demonstrações contábeis.

• A. Análise de crédito anterior ao faturamento.
• B.

  Segregação de funções de vendas e análise de crédito.

• C. Aprovação formal dos descontos concedidos.
• D. Conferência independente dos pedidos de vendas.
• E. Acompanhamento independente das metas de vendas.

Quando não há controles internos projetados para registrar uma transação contábil relevante, o auditor independente de demonstrações contábeis está incorrendo no risco

• A. de Detecção
• B. Inerente
• C. de Controle
• D. Controlável
• E. Absoluto

Assinale a opção que não representa um fator importante que deve ser considerado no planejamento dos trabalhos de auditoria das demonstrações contábeis.

• A.

  Uso dos trabalhos de outros auditores independentes.

• B.

  Existência de entidades associadas e partes relacionadas.

• C.

  Conhecimento do sistema contábil e de controles internos.

• D.

  Conhecimento detalhado das práticas contábeis da entidade.

• E.

  Utilização compulsória de métodos de amostragem estatística.

A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada:

• A.

  Risco de controle

• B.

  Risco de detecção

• C.

  Risco inerente

• D.

  Risco de auditoria

• E.

  Risco sistêmico

O auditor deve avaliar o sistema contábil e de controles internos de uma entidade para determinar:

• A.

  a relevância, o risco de auditoria e a avaliação da aplicação dos procedimentos de auditoria.

• B.

  a natureza, a oportunidade e a extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria.

• C.

  os riscos inerentes, os de controle e os de detecção da aplicação dos testes de auditoria.

• D.

  as estimativas contábeis, a aplicação dos procedimentos de auditoria e o risco de controle.

• E.

  a relevância dos saldos, o risco de detecção e a avaliação do controle de qualidade.

Quando da realização de uma primeira auditoria numa entidade, que foi auditada por outros profissionais no período imediatamente anterior, o auditor deve incluir no seu planejamento:

• A.

  a análise dos saldos de abertura, os procedimentos contábeis adotados, a uniformidade dos procedimentos contábeis, a identificação de relevantes eventos subseqüentes ao exercício anterior e à revisão dos papéis de trabalho do auditor anterior.

• B.

  a análise dos saldos finais do exercício anterior, a relevância dos saldos, os controles internos, os procedimentos contábeis adotados, a revisão do parecer do auditor anterior e a identificação das principais alterações adotadas em assembléia geral.

• C.

  a avaliação do risco de auditoria, a continuidade normal das atividades, o ambiente de controle, o sistema de informação contábil, a identificação das práticas contábeis, as partes relacionadas e a revisão dos papéis de trabalho do auditor anterior.

• D.

  a identificação de eventos subseqüentes relevantes, as práticas contábeis, a análise de uniformidade dos procedimentos contábeis, os saldos de abertura, a carta de responsabilidade da administração e a revisão do programa do auditor anterior.

• E.

  a avaliação dos procedimentos contábeis, a uniformidade dos procedimentos contábeis, os controles internos, a identificação de transações com partes relacionadas, os eventos subseqüentes, as contingências e a revisão dos papéis de trabalho do auditor anterior.

A análise de risco de auditoria, considerando a relevância em nível geral, a ser efetuada na fase de planejamento de seus trabalhos, deve considerar:

• A.

  o saldo das contas ou a natureza e o volume das transações, a qualidade dos advogados, a estrutura organizacional, os métodos de administração adotados e os controles internos mantidos.

• B.

  a supervisão e controle de qualidade, o estudo e avaliação do sistema contábil e dos controles internos, o risco inerente, a natureza e o volume das transações e a relevância dos saldos.

• C.

  as demonstrações contábeis tomadas em seu conjunto, bem como as atividades, a qualidade da administração, a avaliação do sistema contábil e de controles internos da situação econômica e financeira.

• D.

  a continuidade normal das atividades, a avaliação do sistema contábil e de controles internos, o saldo das contas e o volume de operações, a qualidade da administração e dos advogados.

• E.

  as alterações no sistema contábil e de controles internos, a estimativa dos saldos, a estrutura organizacional, a integridade da administração e a continuidade normal das atividades.

O auditor independente, na avaliação de um trabalho específico da auditoria interna com pretensão de sua utilização, deve considerar:

• A.

  se o alcance do trabalho e seus programas correlatos são adequados, e se a avaliação preliminar da auditoria interna permanece apropriada.

• B.

  se a economia de horas e de pessoal é compensadora, uma vez que a auditoria interna já executou diversos testes de mesma natureza.

• C.

  se o alcance dos trabalhos efetuados pela auditoria interna pode ser satisfatoriamente adequado à necessidade do auditor independente.

• D.

  a qualidade dos trabalhos dos auditores internos, visto que, por conhecerem melhor as atividades da empresa, seus trabalhos são confiáveis.

• E.

  o conhecimento dos auditores internos, principalmente nas áreas de maior risco de auditoria, uma vez que a responsabilidade é compartilhada.

Indique o componente abaixo que não está relacionado com a estrutura de controle interno de uma entidade.

• A. Controle das atividades
• B. Informação e comunicação
• C. Risco de auditoria
• D. Monitoração
• E. Avaliação de risco

Quando os produtos que estão sendo vendidos pela empresa auditada estão sujeitos a alterações significativas de preços, o auditor deve considerar:

• A.

  aumento de risco inerente.

• B.

  redução de risco de controle.

• C.

  aumento de risco de detecção.

• D.

  redução de risco inerente.

• E.

  aumento de risco de controle.