Questões de Auditoria do ano 2003

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Assinale a alternativa INCORRETA.

  • A.

    O custo do controle interno sempre deverá exceder aos benefícios que dele se espera obter.

  • B.

    O objetivo principal do auditor externo ou independente é emitir uma opinião sobre as demonstrações financeiras auditadas.

  • C.

    A administração da empresa é responsável pelo estabelecimento do sis-tema de controle interno.

  • D.

    O auditor sempre executa testes, mesmo no caso de o sistema de controle interno ser excelente.

A avaliação do sistema de controle interno compreende, EXCETO:

  • A.

    Emitir relatório-comentário dando sugestões para o aprimoramento do sistema de controle interno da empresa.

  • B.

    Determinar os erros ou irregularidades que poderiam acontecer.

  • C.

    Verificar se o sistema atual de controles detectaria de imediato os erros ou irregularidades.

  • D.

    Analisar os pontos fortes ou a falta de controle, a fim de determinar a natureza dos procedimentos de auditoria.

No planejamento da auditoria, deve ser avaliado o risco de ser emitido um relatório errado ou incompleto. O risco de não se identificarem erros ou irregularidades relevantes, por ser o exame efetuado em base de testes, se denomina risco:

  • A.

    de detecção.

  • B.

    inerente.

  • C.

    de controle.

  • D.

    de rotação.

Risco de auditoria é a possibilidade de:

  • A.

    Parecer de auditoria apresentar opinião negativa.

  • B.

    A empresa apresentar indícios de descontinuidade.

  • C.

    Auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente incorretas.

  • D.

    Auditor não ter condições de emitir sua opinião.

O processo de auditoria tem sido muito questionado mundialmente, levando os auditores e as empresas de auditoria a avaliarem com maior rigor os riscos, antes de aceitarem os trabalhos. Assim, os principais riscos avaliados pela auditoria são:

  • A.

    Risco Inerente, Risco de Controle e Risco de Atualização.

  • B.

    Risco de Controle, Risco Inerente e Risco de Processo.

  • C.

    Risco de Detecção, Risco de Controle e Risco Inerente.

  • D.

    Risco de Processo, Risco de Detecção e Risco de Controle

  • E.

    Risco de Detecção, Risco de Controle e Risco de Atualização.

A segregação de uma operação em fases distintas executadas por profissionais diferentes dentro de uma área/departamento é evidência de um bom controle interno. Indique qual dos pontos a seguir não se refere a um procedimento de controle interno.

  • A.

    normatização

  • B.

    limites de alçada

  • C.

    supervisão

  • D.

    senhas

  • E.

    demissão

A existência de controles internos eficientes previne contra a fraude e minimiza os riscos de erros e irregularidades nos registros e nos processos contábeis. Com base nesta afirmação, indique qual das afirmativas a seguir não representa um procedimento de controle interno.

  • A.

    Segregação de funções da pessoa que executa a escrituração contábil da que elabora os relatórios contábeis

  • B.

    Sistema de autorização e aprovação de compras, com limites de alçada e níveis de autorização.

  • C.

    Elaboração de inventários periódicos para confirmação da existência física dos estoques pertencentes à empresa

  • D.

    Controles da entrada e saída de bens do Ativo Permanente Imobilizado.

  • E.

    Acordo entre os funcionários do processo de compras para direcionar a compra para a empresa Beta.

Entre as assertivas a seguir, indique a opção que não representa uma consideração relevante a ser feita no planejamento do trabalho da auditoria externa.

  • A.

    O conhecimento detalhado das práticas contábeis adotadas pela entidade e as alterações procedidas em relação ao exercício anterior.

  • B.

    O conhecimento detalhado do sistema contábil e de controles internos da entidade e seu grau de confiabilidade.

  • C.

    A natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados no trabalho.

  • D.

    O uso dos trabalhos de outros auditores independentes, especialistas e auditores internos.

  • E.

    O conhecimento das práticas contábeis adotadas pelos fornecedores e clientes da empresa auditada e as alterações procedidas.

O risco de controle é o risco:

  • A.

    de o auditor deixar de realizar um procedimento de auditoria, que levará a divergências relevantes nas demonstrações contábeis.

  • B.

    de associar a empresa a um cliente sem credibilidade e ter sua imagem confundida com a imagem do cliente.

  • C.

    de que os sistemas contábeis e de controle interno deixem de detectar uma distorção de saldo que poderia ser relevante.

  • D.

    de que os sistemas administrativos e o auditor deixem de avaliar as demonstrações contábeis.

  • E.

    de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis e estas apresentarem uma situação enganosa ao mercado.

Na hipótese de o auditor constatar e evidenciar na análise da empresa que haja risco de continuidade, o auditor deve:

  • A.

    guardar sigilo dos fatos contábeis, não divulgando ao público ou em nota explicativa.

  • B.

    avaliar os efeitos nas demonstrações contábeis quanto à realização dos ativos.

  • C.

    limitar os procedimentos e testes para realização do trabalho na empresa.

  • D.

    evidenciar a normalidade das operações pelo prazo mínimo de seis meses.

  • E.

    omitir do parecer de auditoria o fato para não dificultar a situação da empresa.

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