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Auditoria - Planejamento, Relevância, Risco de Auditoria e Controles Internos - Fundação Mariana Resende Costa (FUMARC) - 2003
Assinale a alternativa INCORRETA.
O custo do controle interno sempre deverá exceder aos benefícios que dele se espera obter.
O objetivo principal do auditor externo ou independente é emitir uma opinião sobre as demonstrações financeiras auditadas.
A administração da empresa é responsável pelo estabelecimento do sis-tema de controle interno.
O auditor sempre executa testes, mesmo no caso de o sistema de controle interno ser excelente.
Auditoria - Planejamento, Relevância, Risco de Auditoria e Controles Internos - Fundação Mariana Resende Costa (FUMARC) - 2003
A avaliação do sistema de controle interno compreende, EXCETO:
Emitir relatório-comentário dando sugestões para o aprimoramento do sistema de controle interno da empresa.
Determinar os erros ou irregularidades que poderiam acontecer.
Verificar se o sistema atual de controles detectaria de imediato os erros ou irregularidades.
Analisar os pontos fortes ou a falta de controle, a fim de determinar a natureza dos procedimentos de auditoria.
Auditoria - Planejamento, Relevância, Risco de Auditoria e Controles Internos - Fundação Mariana Resende Costa (FUMARC) - 2003
No planejamento da auditoria, deve ser avaliado o risco de ser emitido um relatório errado ou incompleto. O risco de não se identificarem erros ou irregularidades relevantes, por ser o exame efetuado em base de testes, se denomina risco:
de detecção.
inerente.
de controle.
de rotação.
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Risco de auditoria é a possibilidade de:
Parecer de auditoria apresentar opinião negativa.
A empresa apresentar indícios de descontinuidade.
Auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente incorretas.
Auditor não ter condições de emitir sua opinião.
Auditoria - Planejamento, Relevância, Risco de Auditoria e Controles Internos - Escola de Administração Fazendária (ESAF) - 2003
O processo de auditoria tem sido muito questionado mundialmente, levando os auditores e as empresas de auditoria a avaliarem com maior rigor os riscos, antes de aceitarem os trabalhos. Assim, os principais riscos avaliados pela auditoria são:
Risco Inerente, Risco de Controle e Risco de Atualização.
Risco de Controle, Risco Inerente e Risco de Processo.
Risco de Detecção, Risco de Controle e Risco Inerente.
Risco de Processo, Risco de Detecção e Risco de Controle
Risco de Detecção, Risco de Controle e Risco de Atualização.
Auditoria - Planejamento, Relevância, Risco de Auditoria e Controles Internos - Escola de Administração Fazendária (ESAF) - 2003
A segregação de uma operação em fases distintas executadas por profissionais diferentes dentro de uma área/departamento é evidência de um bom controle interno. Indique qual dos pontos a seguir não se refere a um procedimento de controle interno.
normatização
limites de alçada
supervisão
senhas
demissão
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A existência de controles internos eficientes previne contra a fraude e minimiza os riscos de erros e irregularidades nos registros e nos processos contábeis. Com base nesta afirmação, indique qual das afirmativas a seguir não representa um procedimento de controle interno.
Segregação de funções da pessoa que executa a escrituração contábil da que elabora os relatórios contábeis
Sistema de autorização e aprovação de compras, com limites de alçada e níveis de autorização.
Elaboração de inventários periódicos para confirmação da existência física dos estoques pertencentes à empresa
Controles da entrada e saída de bens do Ativo Permanente Imobilizado.
Acordo entre os funcionários do processo de compras para direcionar a compra para a empresa Beta.
Auditoria - Planejamento, Relevância, Risco de Auditoria e Controles Internos - Escola de Administração Fazendária (ESAF) - 2003
Entre as assertivas a seguir, indique a opção que não representa uma consideração relevante a ser feita no planejamento do trabalho da auditoria externa.
O conhecimento detalhado das práticas contábeis adotadas pela entidade e as alterações procedidas em relação ao exercício anterior.
O conhecimento detalhado do sistema contábil e de controles internos da entidade e seu grau de confiabilidade.
A natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados no trabalho.
O uso dos trabalhos de outros auditores independentes, especialistas e auditores internos.
O conhecimento das práticas contábeis adotadas pelos fornecedores e clientes da empresa auditada e as alterações procedidas.
Auditoria - Planejamento, Relevância, Risco de Auditoria e Controles Internos - Escola de Administração Fazendária (ESAF) - 2003
O risco de controle é o risco:
de o auditor deixar de realizar um procedimento de auditoria, que levará a divergências relevantes nas demonstrações contábeis.
de associar a empresa a um cliente sem credibilidade e ter sua imagem confundida com a imagem do cliente.
de que os sistemas contábeis e de controle interno deixem de detectar uma distorção de saldo que poderia ser relevante.
de que os sistemas administrativos e o auditor deixem de avaliar as demonstrações contábeis.
de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis e estas apresentarem uma situação enganosa ao mercado.
Auditoria - Planejamento, Relevância, Risco de Auditoria e Controles Internos - Escola de Administração Fazendária (ESAF) - 2003
Na hipótese de o auditor constatar e evidenciar na análise da empresa que haja risco de continuidade, o auditor deve:
guardar sigilo dos fatos contábeis, não divulgando ao público ou em nota explicativa.
avaliar os efeitos nas demonstrações contábeis quanto à realização dos ativos.
limitar os procedimentos e testes para realização do trabalho na empresa.
evidenciar a normalidade das operações pelo prazo mínimo de seis meses.
omitir do parecer de auditoria o fato para não dificultar a situação da empresa.
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