Questões de Auditoria do ano 2003

Indique a alternativa que não encontra amparo na NBC-P-3 – Normas Profissionais do Auditor Interno.

• A.

  Quando solicitado, cabe ao auditor interno prestar assessoria ao Conselho Fiscal ou aos órgãos equivalentes da entidade.

• B.

  A amplitude do trabalho desenvolvido pelo auditor interno e sua responsabilidade estão limitadas à sua área de atuação.

• C.

  O auditor interno pode realizar trabalhos de forma compartilhada com profissionais de outras áreas da entidade que o emprega.

• D.

  O dever de manter sigilo encerra-se cinco anos após terminado o vínculo empregatício ou contratual do auditor interno.

• E.

  O auditor interno, não obstante sua posição funcional, deve manter sua independência profissional.

De acordo com o Prof. Antônio de Loureiro Gil, para viabilização da gestão econômica da auditoria interna, os seguintes parâmetros necessitam ser contemplados, EXCETO:

• A.

  Projetos de auditoria.

• B.

  Inovações e transferências tecnológicas.

• C.

  Prêmios e incentivos financeiros.

• D.

  Sistema de informações da qualidade da auditoria.

Identifique a afirmação que não corresponde a definições ou características da auditoria interna ou externa.

• A.

  A principal característica da auditoria interna é a independência, ou seja, não possui vínculo com a empresa.

• B.

  O auditor externo será culpado se negligenciar fato importante em seus exames ou relatórios

• C.

  A inspeção física de um bem é um procedimento da auditoria externa para confirmação da existência do bem contabilizado.

• D.

  A fraude é o ato intencional de omissão de transações e o erro ato não intencional resultante da omissão, desatenção etc.

• E.

  A auditoria das demonstrações contábeis tem como objetivo obter evidências sobre as demonstrações contábeis para emissão de parecer.

Assinale a assertiva correta quanto às características da auditoria interna e externa.

• A.

  A auditoria interna é independente da empresa e a auditoria externa deve realizar testes nos controles internos e modificá-los quando necessário.

• B.

  A auditoria interna é obrigatória, conforme determina a Lei 6.404/76, e a auditoria externa deve disponibilizar seus papéis de trabalho sempre que solicitados.

• C.

  A auditoria interna tem como objetivo atender à gestão da empresa e a auditoria externa atender às necessidades da diretoria da empresa.

• D.

  A auditoria interna não avalia os controles internos e a auditoria externa os elabora, modifica e implanta na empresa auditada.

• E.

  A auditoria interna tem como objetivo a revisão das atividades da empresa continuamente e a auditoria externa é independente em todos os aspectos.

A avaliação dos controles internos compreende:

• A.

  suposição e presunção de que os procedimentos e métodos estabelecidos e um grau razoável de segurança de que estes não estão sendo aplicados e funcionando conforme o previsto.

• B.

  conhecimento e compreensão dos procedimentos e métodos estabelecidos e um grau razoável de insegurança de que estes estão sendo aplicados e não estão funcionando conforme o previsto.

• C.

  suposição e presunção de que os procedimentos e métodos estabelecidos e um grau elevado de insegurança de que estes estão sendo aplicados e funcionando conforme o previsto.

• D.

  certeza e compreensão dos procedimentos e métodos estabelecidos e um grau razoável de segurança de que estes estão sendo aplicados e não funcionando conforme o previsto.

• E.

  conhecimento e compreensão dos procedimentos e métodos estabelecidos e um grau razoável de segurança de que estes estão sendo aplicados e funcionando conforme o previsto.

Indique a alternativa que contém exclusivamente características do erro

• A.

  ato não intencional resultante de omissão; e adulteração de documentos.

• B.

  ato intencional de omissão ou manipulação de transações.

• C.

  desatenção ou má interpretação de fatos na elaboração de registro e demonstrações.

• D.

  manipulação de transações; e ato não intencional resultante de omissão.

• E.

  omissões não intencionais e manipulação de transações.

É evidência de independência do auditor externo:

• A.

  parentesco com administrador, acionistas ou sócios da empresa auditada.

• B.

  participação direta ou indireta como sócio ou acionista da empresa auditada.

• C.

  ser representante comercial da empresa auditada sem vínculo empregatício.

• D.

  ter sido empregado há mais de três anos da empresa auditada.

• E.

  fixar honorários condicionados ao tipo de parecer a ser emitido.

Acerca de noções de auditoria, julgue os itens subseqüentes.

Os papéis de trabalho, conjunto de documentos e apontamentos com informações e provas coligidas pelo auditor, preparados de forma manual, por meios eletrônicos ou por outros meios, constituem a evidência do trabalho executado e o fundamento da opinião emitida pelo auditor.

• C. Certo
• E. Errado

A principal função dos papéis de trabalho do auditor é a de

• A.

  comprovar os exames realizados.

• B.

  possibilitar ao auditor supervisionar os trabalhos da sua equipe.

• C.

  fundamentar a opinião da equipe supervisionada.

• D.

  comprovar a observância do seu planejamento.

• E.

  comprovar o adequado cumprimento das normas de auditoria.

Indique a alternativa que não encontra amparo na NBC T 11 – IT – 02 – Papéis de Trabalho e Documentação de Auditoria.

• A.

  Os papéis de trabalho devem ser guardados pelo prazo de 5 anos, a partir da data de emissão do parecer sobre as demonstrações contábeis.

• B.

  A critério do auditor independente, partes ou excertos dos papéis de trabalho podem ser postos à disposição da entidade auditada.

• C.

  As cartas de responsabilidade da administração não integram o conjunto de papéis de trabalho do auditor das demonstrações contábeis.

• D.

  O auditor pode usar quaisquer documentos preparados pela entidade, desde que avalie sua consistência e se satisfaça com seu conteúdo.

• E.

  No caso de auditorias realizadas em vários períodos consecutivos, alguns papéis de trabalho, desde que atualizados, podem ser reutilizados.