Questões de Auditoria do ano 2005

Dentre as atividades da auditoria interna (controle interno) NÃO se inclui

• A.

  propor ajustes contábeis.

• B.

  auxiliar a alta administração.

• C.

  efetuar revisão analítica das contas.

• D.

  assegurar a fidedignidade das demonstrações contábeis.

• E.

  examinar continuamente as atividades.

São objetivos da auditoria interna, EXCETO:

• A.

  avaliar a eficácia dos controles internos existentes na entidade.

• B.

  levantar os sistemas de informações existentes na entidade.

• C.

  comprovar a integridade de gerenciamento de riscos da entidade.

• D.

  executar a implantação dos controles internos da entidade.

• E.

  assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.

Na evidenciação de que a entidade corre riscos de descontinuidade, o auditor deve

• A.

  emitir parecer adverso ou sem ressalva, dependendo do patrimônio da entidade.

• B.

  reavaliar os ativos para aumento do Patrimônio Líquido e reversão da situação.

• C.

  desistir do trabalho em função dos riscos do trabalho e da imagem da firma de auditoria.

• D.

  emitir relatório determinando medidas corretivas com objetivo de vitalizar a entidade.

• E.

  avaliar os efeitos quanto à realização dos ativos da entidade auditada.

"As normas de auditoria se aplicam em ...... auditorias efetuadas e os procedimentos conforme o ...... e a ...... das operações."

As lacunas da frase acima serão corretamente preenchidas por

• A.

  parte das − tamanho − complexidade

• B.

  todas as − contrato − forma

• C.

  algumas das − tamanho − natureza

• D.

  parte das − contrato − tipo

• E.

  todas as − tamanho − complexidade

O auditor, ao se deparar com registro contábil efetuado na empresa auditada com interpretação incoerente com a norma contábil, está diante de

• A.

  uma fraude contábil por se tratar de ato não intencional.

• B.

  um erro por se tratar de ato não intencional.

• C.

  um erro por se tratar de ato intencional.

• D.

  uma fraude por se tratar de fato praticado voluntariamente.

• E.

  um erro por ter sido praticado manipulando o fato.

Distingue-se a auditoria externa da interna pelo exercício

• A.

  do exame de demonstrações contábeis.

• B.

  da revisão analítica.

• C.

  dos testes substantivos.

• D.

  da total independência.

• E.

  da avaliação de controle interno.

Os procedimentos e as técnicas de auditoria a serem aplicados, em um trabalho de auditoria, são definidos

• A.

  após aplicação dos testes substantivos.

• B.

  após determinação da extensão e da natureza dos testes.

• C.

  antes da contratação dos serviços.

• D.

  antes da visita às dependências da entidade a ser auditada.

• E.

  após avaliação dos sistemas de controle interno.

O exame de eventos subseqüentes realizado pela auditoria visa a

• A.

  confirmação positiva de saldos.

• B.

  constatação de omissão de registros.

• C.

  averiguação de reconhecimento de transações expost.

• D.

  confirmação negativa de saldos.

• E.

  verificação de idoneidade do ordenador de despesas.

Em relação à competência do Tribunal de Contas do Estado de Santa Catarina, prevista na Lei Complementar nº 202/2000, assinale a alternativa incorreta:

• A.

  Apreciar as contas prestadas anualmente pelo Governador do Estado e pelo Prefeito Municipal.

• B.

  Prestar, dentro de cento e vinte dias, sob pena de responsabilidade, as informações solicitadas pela Assembléia Legislativa, ou por qualquer de suas comissões, sobre a fiscalização contábil, financeira, orçamentária e patrimonial e sobre resultados de auditorias e inspeções realizadas.

• C.

  Julgar as contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiro, bens e valores da administração direta e indireta, incluídas as fundações e sociedades instituídas e mantidas pelo Poder Público do Estado e do Município, e as contas daqueles que derem causa a perda, extravio ou outra irregularidade de que resulte prejuízo ao erário.

• D.

  Proceder, por iniciativa própria ou por solicitação da Assembléia Legislativa, de comissões técnicas ou de inquérito, inspeções e auditorias de natureza contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial nas unidades administrativas dos Poderes Legislativo, Executivo e Judiciário.

• E.

  Responder consultas de autoridades competentes sobre interpretação de lei ou questão formulada em tese, relativas à matéria sujeita à sua fiscalização.

Segundo o Decreto Estadual 425/99, para a execução dos trabalhos o Auditor Interno deve observar o seguinte:

I. ao Auditor Interno, incumbido de realizar auditoria, não é vedado divulgar qualquer informação ou fato de que tenha conhecimento em razão da mesma.

II. o trabalho de auditoria deve ser adequadamente planejado, de forma a prever a natureza, a extensão e a profundidade dos procedimentos que nele serão empregados, bem como a oportunidade de sua aplicação.

III. em atendimento aos objetivos da atividade de auditoria, o Auditor Interno deverá realizar, na extensão julgada necessária, os testes ou provas adequados às circunstâncias, para obter evidências qualitativamente aceitáveis que fundamentem, de forma objetiva, suas conclusões.

IV. no desenvolvimento do seu trabalho deverá possuir o domínio do julgamento profissional, pautando-se, exclusiva e livremente a seu critério, no planejamento dos seus exames, na seleção e aplicação de procedimentos técnicos e testes de auditoria, na definição de suas conclusões e na elaboração de seus relatórios.

V. durante o seu trabalho, está obrigado a absterse de intervir nos casos em que há conflitos de interesses que possam influenciar a absoluta imparcialidade do seu julgamento.

Estão corretos os itens:

• A.

  Somente a afirmativa V está correta.

• B.

  Somente as afirmativas III e IV estão corretas.

• C.

  As afirmativas I, II e IV estão corretas.

• D.

  As afirmativas I, II, III e IV estão corretas.

• E.

  As afirmativas II, III, IV e V estão corretas.