Questões de Auditoria do ano 2005

São técnicas de auditoria, segundo o Decreto Estadual nº 425/99:

I. Exames Físicos e de Amostragem.

II. Circularizações/Confirmações Formais e o Exame dos Lançamentos Contábeis.

III. Exame da Documentação Original.

IV. Conferência de Somas e Cálculos.

V. Controle da Legalidade

Estão corretos os itens:

• A.

  Somente as afirmativas III e IV estão corretas.

• B.

  Somente as afirmativas I, II e V estão corretas.

• C.

  Somente as afirmativas I, III e IV estão corretas.

• D.

  As afirmativas I, II, III, IV e V estão corretas.

• E.

  Nenhuma afirmativa está correta.

A auditoria é composta de técnicas de investigação que, tomadas em conjunto, permitem a formação fundamentada da opinião por parte do sistema de controle interno do Poder Executivo. Essas técnicas são agrupadas em determinados tipos básicos. Com relação a esse assunto, julgue os itens subseqüentes.

A etapa da auditoria denominada análise documental se resume ao exame de processos e à conferência dos cálculos.

• C. Certo
• E. Errado

A auditoria é composta de técnicas de investigação que, tomadas em conjunto, permitem a formação fundamentada da opinião por parte do sistema de controle interno do Poder Executivo. Essas técnicas são agrupadas em determinados tipos básicos. Com relação a esse assunto, julgue os itens subseqüentes.

A circularização de informações externas para confirmar a fidedignidade de dados obtidos internamente é uma técnica de auditoria denominada confirmação externa.

• C. Certo
• E. Errado

Analise as afirmativas a seguir e assinale a opção correta.

• A. As assertivas I, II e III estão erradas.
• B. As assertivas I, II e III estão corretas
• C. As assertivas I e II estão corretas e a III está incorreta
• D. As assertivas II e III estão incorretas e a I está correta.
• E. As assertivas I e III estão corretas e a II está incorreta.

Podemos afirmar que as companhias abertas que estão obrigadas a efetuar demonstrações contábeis consolidadas, deverão sofrer obrigatoriamente somente auditoria nas demonstrações contábeis:

• A. das entidades consolidadas.
• B. das entidades abertas consolidadas.
• C. da controladora
• D. das consolidadas e das entidades abertas controladas.
• E. das controladas e das entidades consolidadas.

Quanto à Auditoria Operacional, é correto afirmar que:

• A.

  tem como foco principal o estudo do controle interno da entidade, buscando identificar seus pontos fortes e deficiências;

• B.

  visa examinar os procedimentos e documentos referentes à salvaguarda dos ativos e à fidedignidade das contas;

• C.

  tem por objetivo acompanhar, examinar e avaliar a execução dos programas e projetos governamentais;

• D.

  visa apurar a adequação dos procedimentos e documentos de suporte aos processos de tomada de decisão;

• E.

  incide em todos os níveis de gestão sob o ponto de vista da economia, eficiência e eficácia, nas suas fases de programação, execução e supervisão.

O Órgão Central de Controle Interno da Presidência do Brasil e o responsável pelo Controle Externo da República Federativa do Brasil são:

• A.

  Contadoria-Geral da União e Congresso Nacional;

• B.

  Contadoria-Geral da União e Senado Federal;

• C.

  Contadoria-Geral da União e Tribunal de Contas da União;

• D.

  Controladoria-Geral da República e Senado Federal;

• E.

  Controladoria-Geral da União e Congresso Nacional.

A auditoria governamental tem por objetivo primordial garantir resultados operacionais na gerência da coisa pública. Com relação à auditoria governamental, no âmbito federal, assinale a opção correta.

• A.

  Não compete ao controle interno do Poder Executivo federal realizar auditoria nos processos de tomada de contas especial.

• B.

  Procedimentos de auditoria são ações necessárias para se atingirem os objetivos nas normas auditoriais. Embora seja de fundamental importância, o procedimento de auditoria não representa a essência do ato de auditar, pois, para tanto, seria necessário também incluir as técnicas de auditoria.

• C.

  Os testes de observância não são tão importantes quanto os testes substantivos, por exemplo, no que tange à segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração estejam em efetivo funcionamento.

• D.

  Se, ao examinar tomada de contas especial instaurada pelo Ministério das Cidades contra o gestor de uma prefeitura municipal de um estado da federação, em razão de desvio significativo de recursos detectado na construção de uma ponte com recursos federais repassados mediante convênio, o órgão de controle interno federal confirmar a existência das irregularidades praticadas na gestão dos recursos públicos transferidos, nesse caso, o parecer do auditor deverá ser pela regularidade com ressalva.

• E.

  O certificado de auditoria será emitido na verificação das contas dos responsáveis pela guarda de valores públicos. Quando a unidade de controle interno do Poder Executivo federal não obtiver elementos suficientes para formar opinião quanto à regularidade da gestão, a opinião fica sobrestada, porém novo prazo para o cumprimento de diligência deve ser previamente fixado, e o Tribunal de Contas da União, informado.

Com referência à finalidade e às formas de execução da auditoria governamental, assinale a opção incorreta.

• A.

  Na hipótese de o governo federal receber e aplicar recursos internacionais do Banco Mundial (BIRD), na reformulação do sistema eletrônico de votação, a auditoria contábil, após verificar a efetividade e a aplicação desses recursos, deverá emitir opinião com base nos demonstrativos financeiros e contábeis, cujos modelos são estabelecidos pela própria auditoria governamental.

• B.

  Entre os diversos tipos de auditoria governamental, destacam-se as auditorias contábil, especial e de acompanhamento de gestão.

• C.

  Entre as formas de execução das auditorias, estão a direta centralizada, a indireta terceirizada e a simplificada.

• D.

  Em uma situação considerada relevante e de natureza incomum, e desde que seja para atender determinação expressa de autoridade competente, pode ser instaurado procedimento de fiscalização, em particular, auditoria de natureza especial.

• E.

  O fim básico da auditoria governamental é comprovar a legalidade e legitimidade dos atos administrativos, avaliar os resultados operacionais e patrimoniais alcançados, bem como apreciar a aplicação, por exemplo, de recursos públicos em entidades de iniciativa privada.

Instruções: Considere o seguinte texto de lei para responder às questões de números 41 a 43.

"Prestará contas qualquer pessoa física ou jurídica, pública ou privada, que utilize, arrecade, guarde, gerencie ou administre dinheiros, bens e valores públicos ou pelos quais a União responda, ou que, em nome desta, assuma obrigações de natureza pecuniária."

Sobre a Fiscalização Contábil, o texto diz respeito à seguinte função:

• A.

  linguagem universal dos negócios.

• B.

  accountability.

• C.

  sistema de registro de atos e fatos.

• D.

  controle interno do poder legislativo.

• E.

  controle interno do tribunal de contas.