Questões de Auditoria do ano 2006

Assinale a opção que indica uma Técnica de Auditoria corretamente definida.

• A.

  Indagação Escrita ou Oral – exame de processos, atos formalizados e documentos avulsos.

• B.

  Análise Documental – uso de entrevistas e questionários junto ao pessoal da unidade/entidade auditada, para a obtenção de dados e informações.

• C.

  Confirmação Externa – verificação, junto a fontes externas ao auditado, da fidedignidade das informações obtidas internamente.

• D.

  Exame dos Registros – cotejamento de informações obtidas de fontes independentes, autônomas e distintas, no interior da própria organização. Essa técnica procura a consistência mútua entre diferentes amostras de evidência.

• E.

  Correlação das Informações Obtidas – verificação dos registros constantes de controles regulamentares, relatórios sistematizados, mapas e demonstrativos formalizados, elaborados de forma manual ou por sistemas informatizados. A técnica pressupõe a verificação desses registros em todas as suas formas.

Nos trabalhos de auditoria, o método da amostragem é aplicado como forma de viabilizar a realização de ações de controle em situações onde o objeto-alvo da ação se apresenta em grandes quantidades e/ou se apresenta de forma muito pulverizada. Acerca da aplicação do método de amostragem em auditoria, assinale a opção incorreta.

• A.

  Achados de auditoria obtidos por meio de amostragem não-estatística não têm valor na composição dos pareceres.

• B.

  Por estratificação entende-se a separação da população-objeto em classes.

• C.

  Por erro tolerável entende-se o erro máximo que o auditor estaria disposto a aceitar e, ainda assim, concluir que se possa atingir o objetivo dos trabalhos.

• D.

  Por risco de amostragem entende-se da possibilidade de que a conclusão do auditor, tomando por base uma amostra, possa ser diferente da conclusão que seria alcançada se o procedimento de auditoria tivesse sido aplicado de forma censitária.

• E.

  Entre os aspectos a serem considerados estão o tamanho da amostra e a população-objeto da amostra.

A Revisão Analítica vale-se da análise do comportamento de valores significativos por meio de índices, relações, valores absolutos ou outros meios que permitam avaliar variações atípicas ou anormais. Considerando o relacionamento direto entre valores de contas ou grupos de contas contábeis que possuam elevado grau de vinculação, assinale a opção em cujas contas ou grupo de contas se verifica o menor grau de interdependência esperado para fins de Revisão Analítica.

• A.

  Despesas Financeiras e Empréstimos a Pagar.

• B.

  Despesas com Salários e Encargos Sociais.

• C.

  Compras e Fornecedores a Pagar.

• D.

  Conta Capital e Ativo Diferido.

• E.

  Estoques e Custo das Mercadorias Vendidas.

Os testes de observância têm por objetivo verificar se a entidade auditada

• A. cumpre a legislação que rege o ramo de atividade a que pertence.
• B. efetua corretamente o controle de qualidade de seus produtos.
• C. registra de forma adequada e com os valores corretos seus bens, direitos e obrigações para com terceiros.
• D. dispõe de controles internos adequados em efetivo funcionamento e cumprimento.
• E. possui sistema contábil que produz dados exatos, precisos e tempestivos.

Considere as afirmações a seguir:

I. A carta de responsabilidade da Administração deve ser emitida com a mesma data do parecer do auditor sobre as demonstrações contábeis a que ela se refere.

II. Existe uma relação inversa entre o risco de auditoria e o nível estabelecido de relevância pelo auditor.

III. Testes substantivos consistem na verificação do comportamento de ativos ou passivos relevantes, por meio de índices ou quocientes, visando identificar tendências ou situações anormais.

IV. Contingências ativas são registros contábeis feitos com base em estimativas sobre fatos que possam resultar em efeitos negativos sobre o patrimônio líquido da entidade auditada.

Está correto o que se afirma APENAS em

• A. I e II.
• B. I e III.
• C. II e III.
• D. II e IV.
• E. III e IV.

Quando o auditor efetua a seleção da amostra com base na sua experiência profissional, está utilizando uma técnica denominada amostragem

• A. por conglomerado.
• B. casual.
• C. por intervalos.
• D. estratificada.
• E. randômica.

Ao efetuar o teste de super-avaliação e sub-avaliação das contas de Ativo, Passivo e Patrimônio Líquido, o auditor está avaliando o cumprimento do princípio/norma contábil

• A. da materialidade
• B. do conservadorismo
• C. do custo como base de valor
• D. de reavaliação de ativos
• E. de competência

O parecer dos auditores independentes é o documento mediante o qual o auditor expressa sua opinião, de forma clara e objetiva, sobre as demonstrações contábeis nele indicadas. Dessa forma, o auditor assume responsabilidade técnico-profissional definida, inclusive de ordem pública; portanto, é indispensável que tal documento obedeça às características estabelecidas nas normas. Com relação ao esse tema, julgue os próximos itens. No caso de um limite no escopo do exame nos trabalhos do auditor, cabem o parecer com ressalvas e a negativa de parecer.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação às normas de auditoria independente das demonstrações contábeis, julgue os próximos itens. Os programas de trabalho do auditor devem ser detalhados de forma a servir como guia e meio de controle de sua execução. Esses programas de trabalho definem a natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos a serem aplicados.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação aos investimentos e às despesas das sociedades anônimas, julgue os itens subseqüentes. Quando o auditor faz a inspeção dos investimentos classificados no ativo permanente da empresa, em geral, ele não a executa simultaneamente à contagem de caixa e das aplicações financeiras de curto prazo, já que estas se classificam no grupo do ativo circulante.

• C. Certo
• E. Errado