Questões de Auditoria do ano 2006

NÃO é permitido na determinação e seleção da amostra, que o auditor

• A. selecione aleatoriamente.
• B. estratifique a amostra.
• C. tolere um erro.
• D. limite os testes de auditoria.
• E. selecione casualmente.

A amostragem estratificada consiste em

• A.

  gerar diretamente o resultado estatístico final da amostra.

• B.

  eliminar a possibilidade de erro na definição da amostra.

• C.

  dividir a população em grupos relativamente homogêneos.

• D.

  determinar o risco de rejeição incorreta ou erro aceitável.

• E.

  avaliar a população total por meio de amostra única.

Procedimentos de auditoria são aqueles que representam

• A.

  as avaliações que o auditor realiza para determinar a natureza, a extensão e a profundidade dos testes de auditoria.

• B.

  o conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher as evidências sobre as informações das demonstrações financeiras.

• C.

  as avaliações que o auditor realiza para determinar se os saldos das contas do balanço patrimonial e da demonstração de resultado estão superavaliados.

• D.

  o conjunto de técnicas que o auditor utiliza para avaliar o sistema de controle interno da empresa auditada, relacionado às contas contábeis.

• E.

  as avaliações que o auditor realiza para planejar e executar a confirmação de saldos contábeis junto a terceiros.

O exame, pelo auditor, de documentos externos e internos com o objetivo de constatar a veracidade dos valores registrados na contabilidade da entidade, é um dos procedimentos de auditoria denominados de

• A.

  Exame de superavaliação, por meio do qual o auditor parte do documento para conferir a composição do saldo do razão geral.

• B.

  Contagem física de documentos, por meio do qual o auditor parte dos documentos para em seguida fazer a identificação dos bens declarados nas demonstrações financeiras.

• C.

  Conferência de cálculo, por meio do qual o auditor verifica se os valores dos lançamentos contábeis foram corretamente calculados.

• D.

  Confirmação com terceiros, por meio do qual o auditor deve confirmar junto a terceiros os valores indicados nos documentos e registrados na contabilidade da entidade.

• E.

  Inspeção de documentos, por meio do qual o auditor avalia se os lançamentos contábeis estão devidamente suportados.

Os testes substantivos de auditoria dividem-se em testes de

• A. amostragem estatística e procedimentos de revisão analítica.
• B. eventos subseqüentes e testes de transações e saldos.
• C. transações e saldos e procedimentos de revisão analítica.
• D. observância e testes de circularização de saldos.
• E. observância e testes de amostragem estatística.

O procedimento de auditoria que consiste na verificação do comportamento de valores significativos mediante índices, quocientes, quantidades absolutas e outros meios é denominado

• A. inspeção.
• B. investigação.
• C. confirmação.
• D. revisão analítica.
• E. observação.

Para certificar-se que direitos de crédito efetivamente existem em determinada data, o auditor independente utiliza, principalmente, o procedimento de

• A. revisão analítica de recebíveis.
• B. inspeção de ativos tangíveis.
• C. circularização dos devedores da companhia.
• D. conferência do cálculo dos créditos.
• E. observação de processo de controle.

No curso de auditoria independente realizada na Cia. Estrela do Norte, o auditor constatou a existência de uma única participação societária permanente na Cia. Juazeiro do Sul, sendo que a investidora detinha 30% das ações, com direito a voto da investida, o que correspondia a 20% do seu capital total. O valor contábil do investimento era de R$ 120.000,00 e o patrimônio líquido da investidora R$ 1.300.000,00. O investimento era avaliado na Cia. Estrela do Norte pelo método do custo. O auditor concluiu que o procedimento adotado pela empresa auditada, de acordo com a legislação comercial e fiscal, era

• A. correto, porque a investida era apenas coligada da investidora.
• B. correto, porque o investimento não era relevante para a investidora.
• C. incorreto, porque todos os investimentos em coligadas são avaliados pelo método da equivalência patrimonial.
• D. incorreto, porque o investimento era relevante para a investidora.
• E. incorreto, porque a investida era controlada pela investidora.

O auditor, ao determinar a amostra a ser selecionada, deve considerar:

• a.

  obrigatoriamente, métodos de amostragem estatísticos e não estatísticos de forma a garantir a avaliação de todos os itens da amostra.

• b.

  um número mínimo de elementos a serem testados, independente do volume da amostra.

• c.

  que a amostra deva ter uma relação direta com o volume de transações realizadas pela entidade na área ou transação objeto do exame.

• d.

  que a amostra seja selecionada conforme critérios determinados pela área auditada e o auditor.

• e.

  somente elementos selecionados por métodos estatísticos, sendo necessário evidenciar suficientemente os fatos que comprovem os itens selecionados.

Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade, acerca dos procedimentos da auditoria interna, assinale a afirmação incorreta.

• A.

  Os procedimentos de auditoria interna são os exames, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter provas suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações.

• B.

  Os testes de observância visam a obtenção de uma razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários da Entidade.

• C.

  Os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informações da Entidade.

• D.

  As informações que fundamentam os resultados da auditoria interna são denominadas de 'evidências', que devem ser suficientes, fidedignas, relevantes e úteis, de modo a fornecerem base sólida para as conclusões e recomendações.

• E.

  O termo 'fraude' aplica-se a atos involuntários de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da Entidade, tanto em termos físicos quanto monetários.