Questões de Auditoria do ano 2006

Ao realizar auditoria em empresa comercial, o auditor externo percebe que o sistema de custeio da empresa não garante a apropriação dos custos nos estoques e a sua transferência para resultado adequadamente, nem controla a quantidade física destes bens. Estando com o tempo limitado, um dos procedimentos mais eficientes para confirmação da quantidade física representativa dos estoques constantes no balanço auditado seria:

• a.

  realizar inventário físico no final do período para confirmação das quantidades.

• b.

  realizar o procedimento da circularização junto a fornecedores para confirmar as quantidades fornecidas.

• c.

  somar o valor do estoque inicial, mais as compras, menos as devoluções de compras e menos o estoque final, obtendo a quantidade.

• d. proceder o custeio para a empresa de forma a apresentar o valor e a quantidade a ser considerada nas demonstrações contábeis.
• e.

  somar todas as quantidades das notas fiscais de compras de mercadorias e subtrair todas as quantidades de mercadorias das notas fiscais de vendas.

Tem por objetivo, quando aplicados na execução das auditorias:

I. auxiliar na execução dos exames.

II. evidenciar os exames feitos e as conclusões emitidas.

III. servir de suporte para os relatórios.

IV. constituir registros que possibilitem consultas posteriores, a fim de se obter detalhes relacionados com a auditoria.

Assinale a alternativa correta correspondente ao enunciado.

• A. papel de trabalho.
• B. trilha de auditoria.
• C. escopo da auditoria.
• D. avaliação dos controles internos.

A obtenção de evidências quanto à suficiência, efetividade e continuidade dos sistemas de controle interno da entidade auditada inclui-se no procedimento de auditoria denominado

• A. Inspeções físicas.
• B. Revisões analíticas.
• C. Testes de observância.
• D. Testes substantivos.
• E. Observações.

A aplicação dos testes de observância tem por objetivo

• A. averiguar a existência do componente patrimonial.
• B. avaliar a efetividade dos controles internos da entidade.
• C. verificar se determinada transação ocorreu de fato.
• D. mensurar adequadamente os ativos e passivos da entidade.
• E. selecionar a amostra para cada item do passivo e do ativo da entidade.

Auditoria pode ser definida como o conjunto de procedimentos que compreende o exame de documentos e registros, inspeções e obtenção de informações e confirmações internas e externas, relacionadas com o controle patrimonial e com o objetivo de mensurar a exatidão desses registros e das demonstrações deles decorrentes. No que se refere a auditoria, julgue os itens subseqüentes.

A amostragem sistemática consiste em proceder a seleção de itens de maneira que sempre haja um intervalo prefixado, uniforme, entre cada item selecionado, a partir de um ou mais pontos de partida aleatório, em uma lista de itens da população.

• C. Certo
• E. Errado

O auditor tributário, ao avaliar os débitos pendentes de recebimento na Prefeitura, de IPTU − Imposto Predial e Territorial Urbano, percebe que tem sido constante a confirmação por parte dos contribuintes de pagamentos de débitos não baixados pela Prefeitura. Ao emitir carta, solicitando a comprovação de débitos ou dos saldos em aberto, antes da emissão de nova cobrança, o auditor fiscal estará realizando um procedimento de auditoria denominado

• A. inventário físico.
• B. amostragem.
• C. lançamento.
• D. arbitragem.
• E. circularização.

Ao definir a amostra, o auditor deve estabelecer

• A. uma relação inversa ao volume de operações efetuadas pela entidade na área a ser auditada.
• B. procedimentos que não permitam a estratificação da amostra pela empresa a ser auditada.
• C. um modelo de seleção que não permita haver erro tolerável, visto que o mesmo permite erro de detecção.
• D. uma relação direta com o volume de transações realizadas pela entidade na área a ser auditada.
• E. uma paridade ao modelo estabelecido conjuntamente com a empresa a ser auditada em suas operações.

A determinação da amostra de auditoria a ser selecionada deve levar em conta

• A.

  um número mínimo de elementos a serem testados, independente do volume da amostra.

• B.

  obrigatoriamente, métodos de amostragem estatísticos e não-estatísticos, de forma a garantir a avaliação da maior parte dos itens da amostra

• C.

  que a amostra deva ter uma relação direta com o volume de transações realizadas pela entidade na área ou transação, objeto do exame.

• D.

  que a amostra seja selecionada, conforme critérios determinados pela área auditada e pelo auditor.

• E.

  somente elementos selecionados por métodos estatísticos, sendo necessário evidenciar suficientemente os fatos que comprovem os itens selecionados.

Acerca dos aspectos que envolvem a auditoria, julgue os próximos itens.

Os testes substantivos têm por finalidade obter evidências quanto à suficiência, exatidão e validação dos dados produzidos pelos sistemas contábil e administrativo da entidade.

• C. Certo
• E. Errado

Considerando os princípios, normas, métodos e técnicas de controle e de auditoria, julgue os itens seguintes.

Considere que ao efetuar, em uma empresa, o teste do corte de vendas à data do balanço, em 31 de dezembro, a auditoria verificou a existência de uma fatura de R$ 5.000,00, lançada em 31 de dezembro, correspondente a uma mercadoria cujo custo de aquisição fora de R$ 3.000,00, baixada do estoque na mesma data, quando se deu a expedição. A operação se deu com cláusula FOB no destino e prazo de entrega previsto para sete dias após o embarque na origem. Nessa situação, estará correta a conclusão da auditoria de que o lucro bruto do exercício findo foi superestimado em R$ 2.000,00.

• C. Certo
• E. Errado