Questões de Auditoria do ano 2006

Analise as afirmativas sobre o que contém o parecer do auditor, em condições normais e assinale a alternativa correta.

I. Propósito do trabalho do auditor e a responsabilidade assumida.

 II. Abrangência do trabalho de auditoria e a forma pelo qual o trabalho foi selecionado.

III. Opinião do auditor sobre o trabalho realizado.

IV. Comentários ou referências a notas explicativas de possíveis divergências ou discordâncias em relação às demonstrações financeiras ou ao trabalho realizado.

• A. O parecer deve conter todas as afirmativas.
• B. O parecer deve conter, em condições normais, as afirmativas I, II e III.
• C. O parecer deve conter apenas as afirmativas II e III.
• D. O parecer não deve conter as afirmativas II, III e IV.
• E. Nenhuma das afirmativas enumeradas compõe o parecer do auditor.

Analise as afirmativas com relação a NBCT 12 – Auditoria Interna e assinale a alternativa correta.

 I. A auditoria interna é exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, e de direito privado.

 II. A auditoria interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados em meio físico ou eletrônico, que devem ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional.

III. O termo "fraude" aplica-se a ato intencional de omissão e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários.

 IV. Os testes de observância e substantivos não têm a pretensão de permitir ao auditor interno obter subsídios para fundamentar suas conclusões.

 V. Os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos não permitem definir a amplitude do trabalho a ser realizado.

• A. Todas as afirmativas estão certas.
• B. Somente as afirmativas I, II e III estão certas.
• C. Somente as afirmativas II, III e IV estão certas.
• D. Somente as afirmativas I, II, III e IV estão certas.
• E. Todas as afirmativas estão erradas.

Analise as afirmativas e assinale a alternativa correta.

 I. Se as alegações ou os fatos postos envolverem matéria fática contábil controvertida que possa ser provada mediante perícia contábil, o magistrado solicitará as partes sua realização e, caso autorizado, nomeará perito.

II. Em determinados casos, como já observado, a nomeação de perito dá-se em função de determinação legal independentemente de controvérsias. Ser nomeado pelo magistrado é receber desse um voto de confiança ampla, que reflete o reconhecimento de sua capacidade técnica e honorabilidade.

 III. Nesse mesmo despacho, o magistrado abrirá prazo para as partes indicarem os peritos.

 IV. A oportunidade de indicação para funcionar como perito contábil surge do relacionamento que venha a ter com os advogados que estejam defendendo as partes.

• A. Todas as afirmativas estão erradas.
• B. Apenas as afirmativas II, III e IV estão erradas.
• C. Apenas as afirmativas I, III e IV estão erradas.
• D. Apenas as afirmativas III e IV estão erradas.
• E. Apenas as afirmativas II e III estão erradas.

Analise as afirmativas e assinale a alternativa correta.

 I. A liberdade de procedimento, bem como quanto aos métodos técnico-científicos, de que se utiliza o perito, sem ultrapassar os limites ou os contornos dos fatos objeto da perícia, é condição essencial para oferecer suas conclusões técnicas mantendo sua independência.

II. O perito tem direito garantido de requerer prazo adicional para a conclusão do trabalho pericial.

 III. O prazo de realização da prova pericial contábil é variável diretamente vinculada à complexidade técnica da prova requerida e do lapso de tempo em que se localizam os fatos a serem apreciados.

IV. Tem o perito direito ao ressarcimento das despesas que realizou com as diligências efetuadas, bem assim o de receber os honorários correspondentes ao trabalho pericial.

• A. Todas as afirmativas estão certas.
• B. Apenas as afirmativas I e II estão certas.
• C. Apenas as afirmativas I, II e III estão certas.
• D. Apenas as afirmativas III e IV estão certas.
• E. Apenas a afirmativa I está certa.

Na impossibilidade no cumprimento do prazo para realização da perícia, o perito deve:

• A. abdicar da perícia.
• B. requerer prazo suplementar, após vencido o prazo, sempre por escrito.
• C. requerer prazo suplementar, antes de vencido o prazo, sempre por escrito.
• D. requerer prazo suplementar pessoalmente ao magistrado.
• E. aguardar ordem do juiz.

De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, as transações comerciais da entidade de auditoria, de sócios e membros da equipe de auditoria com uma entidade auditada devem ser feitas dentro do curso normal de negócios e na mesma condição com terceiros. Analise as afirmativas abaixo e assinale a alternativa correta, quanto às ações corretivas que deverão ser tomadas.

I. Terminar o relacionamento comercial.

II. Substituir o membro da equipe que tenha relacionamento comercial.

III. Recusar a realização do trabalho de auditoria.

• A.

  Apenas a afirmativa III está certa.

• B.

  Apenas a afirmativa I está certa.

• C.

  Todas as afirmativas estão certas.

• D.

  Apenas a afirmativa II está errada.

• E.

  Apenas as afirmativas I e II estão erradas.

Com base nos saldos das rubricas apresentadas abaixo, responda as questões de 28 a 48.

Nota: Identifique dentre as fórmula abaixo, a que corresponde a cada uma das questões acima:

De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, analise as afirmativas abaixo e assinale a alternativa correta, quanto à perícia contábil:

I. A perícia contábil constitui o conjunto de procedimentos técnicos e científicos destinado a levar à instância decisória elementos de prova necessários a subsidiar à justa solução do litígio, mediante laudo pericial contábil e/ou parecer pericial contábil, em conformidade com as normas jurídicas e profissionais, e a legislação específica no que for pertinente.

II. O laudo pericial contábil e/ou parecer pericial contábil têm por limite os próprios objetivos da perícia deferida ou contratada.

III. A perícia contábil, tanto a judicial como a extrajudicial e a arbitral, é de competência exclusiva de contador registrado em Conselho Regional de Contabilidade.

• A.

  Apenas a afirmativa III está certa.

• B.

  Apenas a afirmativa I está certa.

• C.

  Todas as afirmativas estão certas.

• D.

  Apenas a afirmativa II está errada

• E.

  Apenas as afirmativas I e II estão erradas.

Com base nos saldos das rubricas apresentadas abaixo, responda as questões de 28 a 48.

Nota: Identifique dentre as fórmula abaixo, a que corresponde a cada uma das questões acima:

De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, são objetivos do planejamento da perícia, exceto:

• A.

  conhecer o objeto da perícia, a fim de permitir a adoção de procedimentos que conduzam à revelação da verdade, a qual subsidiará o juízo, o árbitro ou o contratante a tomar a correta decisão a respeito da lide.

• B.

  estabelecer prioridades para que o trabalho seja cumprido no prazo estabelecido.

• C.

  identificar potenciais problemas e riscos que possam vir a ocorrer no andamento da perícia

• D.

  identificar fatos que possam vir a ser importantes para a solução do problema de forma que não passem despercebidos ou não recebam a atenção necessária ao seu devido exame.

• E.

  identificar a legislação aplicável ao objeto da perícia.

Com base nos saldos das rubricas apresentadas abaixo, responda as questões de 28 a 48.

Nota: Identifique dentre as fórmula abaixo, a que corresponde a cada uma das questões acima:

Assinale a alternativa incorreta quanto aos procedimentos da perícia contábil.

• A.

  Exame é a diligência que objetiva a verificação e a constatação de situação, coisa ou fato, de forma circunstancial.

• B.

  A mensuração é o ato de quantificação física de coisas, bens, direitos e obrigações.

• C.

  A avaliação é o ato de estabelecer o valor de coisas, bens, direitos, obrigações, despesas e receitas

• D.

  A certificação é o ato de atestar a informação trazida ao laudo pericial contábil pelo perito-contador, conferindo-lhe caráter de autenticidade pela fé pública atribuída a este profissional.

• E.

  O arbitramento é a determinação de valores ou a solução de controvérsia por critérios técnicos.

Ao Auditor-Fiscal do Trabalho - AFT, investido das prerrogativas institucionais conferidas pelo ordenamento jurídico brasileiro e em pleno exercício de suas funções, nos termos da CLT e das Normas Regulamentadoras, compete:

• A.

  Autuar a empresa, enquadrada em grau de risco 1, segundo quadro I da NR-4, por deixar de fazer exame médico demissional, ainda que o último exame médico periódico tenha sido realizado há 135 dias.

• B.

  Autuar a empresa porque o médico coordenador do PCMSO deixou de solicitar emissão da comunicação de acidente do trabalho - CAT decorrente de exame alterado que sugeria perda auditiva induzida pelo ruído ocupacional, nos termos do Anexo I da NR-07, ainda que sem sintomatologia.

• C.

  Notificar a empresa com base no Código Tributário Nacional - CTN, no tocante aos fatos geradores tributários relativos à aposentadoria especial concedida pelo INSS, devido ao fato de expor o trabalhador, acima dos limites toleráveis, quando houver, de modo permanente, a fatores de riscos químicos, físicos ou biológicos.

• D.

  Autuar a empresa, com fundamento na NR-28, (penalidades) por deixar de declarar, na guia de recolhimento ao FGTS e informações à previdência social - GFIP, informação de afastamento ocupacional, declarando-o como não-ocupacional.

• E. Representar, para fins penais por indício de crime de desobediência, combinado com desacato à autoridade, o supervisor responsável pela retomada indevida dos trabalhos de uma máquina interditada por AFT.