Questões de Auditoria do ano 2007

Ao executar os procedimentos de revisão analítica, o auditor não obtém informações suficientes para formar sua opinião. Assim deve o auditor

• A. ressalvar seu parecer, evidenciando que os testes não possibilitam certificar as demonstrações contábeis.
• B. limitar seu escopo de trabalho, excluindo a área em que não obteve resultados positivos.
• C. solicitar que a empresa confirme os saldos apresentados, validando os números para o auditor.
• D. aceitar os resultados obtidos, uma vez que os procedimentos de auditoria foram aplicados, isentando-o de responsabilidades.
• E. efetuar verificações adicionais, mediante novos procedimentos de auditoria até concluir satisfatoriamente.

No que se refere aos procedimentos de auditoria e aos meios de prova utilizados nessa atividade, julgue os próximos itens.

Relatórios de viagem e controle de freqüência dos funcionários são documentos internos passíveis de exame e verificação por parte do auditor.

• C. Certo
• E. Errado

No que se refere aos procedimentos de auditoria e aos meios de prova utilizados nessa atividade, julgue os próximos itens.

Quando se trabalha com amostragem estatística na auditoria, normalmente, o tamanho da amostra a ser selecionada é inversamente proporcional ao nível de confiança estabelecido: quanto mais elevado este, menor aquela.

• C. Certo
• E. Errado

O Auditor, na aplicação dos testes de observância e substantivos, deve considerar os seguintes procedimentos técnicos básicos:

• A. Inspeção, papéis de trabalho, observação e risco de auditoria.
• B. Inspeção, observação, investigação, mensuração e disponibilidade de informação.
• C. Inspeção, amostragem, estimativas e papéis de trabalho.
• D. Inspeção, observação, investigação e confirmação, cálculo e revisão analítica.
• E. Inspeção, observação, papéis de trabalho, confirmação e cálculo.

Em relação à amostragem estatística em auditoria, é correto afirmar:

• A. A sua principal característica é estar baseada na experiência pessoal do auditor.
• B. Ela deve ser utilizada em todos os casos, inclusive quando a população é pequena ou quando há necessidade de alta precisão nas estimativas.
• C. Na amostragem estratificada, cada elemento da população tem a mesma chance de pertencer à amostra, pois estão distribuídos de maneira uniforme.
• D. O objetivo da ação de controle é irrelevante para a elaboração do plano amostral.
• E. O grau de precisão das estimativas está relacionado ao percentual máximo que se admitirá de erros para os resultados obtidos na amostra.

Em auditoria, a verificação do comportamento de valores significativos, mediante índices, quocientes, quantidades absolutas ou outros meios, com vistas à identificação de situações ou tendências atípicas é um procedimento de

• A. conferência de cálculos.
• B. confirmação.
• C. inspeção e revisão.
• D. revisão analítica.
• E. cut-off.

O auditor ao utilizar métodos de amostragem estatística NÃO deve

• A.

  estabelecer o nível de erro tolerável.

• B.

  utilizar a seleção sistemática, aleatória ou casual.

• C.

  avaliar o risco da amostragem.

• D.

  padronizar o critério de seleção da amostra.

• E.

  considerar a necessidade de estratificação da amostra.

Julgue os itens subseqüentes, a respeito da execução do trabalho de auditoria.

O uso da técnica de amostragem é facultativo para o auditor interno; entretanto, a realização de exames e investigações, como a verificação junto a terceiros sobre operações de grande vulto, as inspeções no capital financeiro e o registro de transações de recursos financeiros, é obrigatória. São esses resultados, denominados achados de auditoria, que irão fundamentar as conclusões do auditor.

• C. Certo
• E. Errado

Aspectos importantes da fiscalização de uma obra pública em que o pagamento é feito por serviços executados são a medição dos quantitativos e o atestado da qualidade desses serviços. Acerca desse assunto, julgue os itens subseqüentes.

É recomendável que toda medição seja acompanhada do memorial de cálculo detalhado, indicando o local onde os serviços estão sendo aferidos.

• C. Certo
• E. Errado

Em auditoria, as técnicas de amostragem objetivam coletar e avaliar evidências numéricas das entidades administrativas no intuito de determinar e relatar o grau de adequação das informações obtidas. O método de amostragem probabilístico envolve a amostra aleatória simples, a estratificada e a amostra por conglomerados. Quanto a esse método, julgue o item abaixo.

Suponha-se que, em uma pesquisa, se pretenda estimar a proporção de beneficiários do crédito educativo que conseguem completar o curso superior. Suponha-se, ainda, que a metodologia de coleta de dados desse estudo seja feita por meio de questionários compulsórios e que estes sejam remetidos pelo correio. Nesse caso, a estratificação por curso, gênero ou localidade é relevante para o resultado da pesquisa, cujo método probabilístico é exemplo típico de amostra aleatória simples.

• C. Certo
• E. Errado