Questões de Auditoria do ano 2009

Acerca de auditoria e fiscalização, julgue os itens a seguir.

O controle interno deve basear-se no princípio da segregação de funções, segundo o qual uma mesma pessoa ou entidade não pode ser simultaneamente responsável pelos ativos e pelos registros contábeis.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação a planejamento e programas de auditoria, avaliação de controles internos e técnicas de auditoria, julgue os itens seguintes.

O objetivo primordial dos controles internos é a proteção do patrimônio da entidade. Desse modo, melhores controles internos permitem maior extensão e profundidade nos testes e plena segurança nas conclusões do auditor.

• C. Certo
• E. Errado

O trabalho da auditoria interna

• A.

  tem maior independência que o de auditoria externa.

• B.

  é responsável pela implantação e pelo cumprimento dos controles internos.

• C.

  deve estar subordinado ao da Controladoria da empresa.

• D.

  deve emitir parecer, que será publicado com as demonstrações contábeis.

• E.

  deve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos.

O auditor interno, ao efetuar suas revisões nos Estoques de Produtos Acabados de uma empresa industrial, constata as seguintes ocorrências:

I. O inventário físico apresenta diferença de 100 itens a menos que a quantidade registrada na contabilidade. Não existem vendas justificando essas saídas nem baixas por perda ou perecimento. A empresa foi consultada e não consegue explicar a falta dos 100 itens.

II. O IPI e o ICMS das matérias-primas adquiridas estão contabilizados nos custos dos estoques.

III. A depreciação apropriada ao custo dos produtos em processo considerava parte da depreciação dos itens de bens patrimoniais utilizados nos escritórios administrativos da empresa.

Em relação a evidências de fraude e erro, I, II e III referem-se, respectivamente, a

• A.

  fraude, fraude e fraude.

• B.

  fraude, erro e erro.

• C.

  erro, fraude e erro.

• D.

  erro, erro e erro.

• E.

  fraude, erro e fraude.

O relatório do Comitê de Organizações Patrocinadoras identifica os cinco componentes do controle interno: ambiente de controle; avaliação de risco; atividade de controle; informação e comunicação; monitoração. Dentre eles, aquele que identifica as políticas e procedimentos que permitem assegurar que as diretrizes da administração estão sendo seguidas é o(a)

• A. ambiente de controle.
• B. avaliação de risco.
• C. atividade de controle.
• D. informação e comunicação.
• E. monitoração

Considerando as atividades desenvolvidas pelos auditores interno e externo, é lícito afirmar que uma das grandes diferenças existentes entre os dois tipos de auditores é que o auditor

• A.

  interno tem como principal objetivo emitir um parecer.

• B.

  interno verifica a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes.

• C.

  externo realiza maior número de testes do que o interno.

• D.

  externo tem menor grau de independência do que o interno.

• E.

  externo verifica a necessidade de aprimorar todas as normas vigentes.

Acerca da auditoria interna, julgue os itens seguintes.

A auditoria interna é o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo examinar a integridade, a adequação e a eficácia dos controles internos da instituição.

• C. Certo
• E. Errado

Quanto a procedimentos, objetivos e técnicas de auditoria, julgue os itens subsequentes.

A direção, a supervisão e a revisão do trabalho executado pela equipe técnica podem afetar a forma e o conteúdo dos papéis de trabalho.

• C. Certo
• E. Errado

Quanto a procedimentos, objetivos e técnicas de auditoria, julgue os itens subsequentes.

O erro tolerável é um dos aspectos a ser considerado no planejamento e na determinação da amostra de auditoria. Quanto menor o erro tolerável, maior deve ser o tamanho da amostra.

• E. Errado
• C. Certo

Quanto a procedimentos, objetivos e técnicas de auditoria, julgue os itens subsequentes.

O auditor realiza um teste substantivo quando verifica se o ordenador de despesas autorizou previamente os pagamentos das notas fiscais recebidas, realizados pelo setor financeiro.

• C. Certo
• E. Errado