Questões de Auditoria do ano 2009

Entende-se que os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza para apurar as evidências sobre as informações das demonstrações financeiras. Nesse enfoque, para confirmar as contas a receber de clientes, contas a pagar a fornecedores e empréstimos a pagar, o auditor deve adotar o procedimento da

• A.

  conferência de cálculos.

• B.

  confirmação com terceiros.

• C.

  contagem física.

• D.

  inspeção de documentos.

• E.

  verificação dos documentos originais.

Quanto a procedimentos, objetivos e técnicas de auditoria, julgue os itens subsequentes.

O planejamento da auditoria, quando incluir a designação de equipe técnica, deve prever a orientação e a supervisão do auditor, que assumirá total responsabilidade pelos trabalhos executados.

• C. Certo
• E. Errado

O auditor contábil externo é responsável pela emissão de parecer acerca das demonstrações contábeis de empresas. Acerca da responsabilidade do auditor e as especificidades na condução de seus exames, assinale a opção correta.

• A.

  De acordo com as normas de auditoria geralmente aceitas, as fraquezas relevantes encontradas ao longo dos exames devem necessariamente ser identificadas separadamente e comunicadas no relatório ao comitê de auditoria ou órgão equivalente da empresa auditada.

• B.

  Caso o auditor constate evidências de que ativos não se encontram adequadamente protegidos contra apropriação indébita deverá apontar em seus papéis de trabalho, mas não é obrigado a emitir reportable condition sobre o assunto.

• C.

  Apesar das normas de auditoria não exigirem revisões pósauditoria, se o auditor descubra, logo após a data de emissão de seu parecer, um procedimento que foi omitido ao longo de seus exames, essa descoberta poderá resultar em programa de inspeção de seu próprio sistema de controle de qualidade ou em uma revisão por pares.

• D.

  Caso o auditor constate evidências de que há instalações inadequadas para a guarda de ativos deverá apontar em seus papéis de trabalho, mas não é obrigado a emitir reportable condition sobre o assunto.

• E.

  Nos relatórios de reportable condition deverá conter parágrafo que indique que a finalidade dos trabalhos de auditoria é emitir parecer sobre as demonstrações contábeis e assegurar a eficiência, eficácia e efetividade dos controles internos.

Acerca da auditoria, julgue os itens que se seguem.

O exercício de auditoria interna deve pautar-se pela independência, entendida como o estado em face do qual as obrigações ou interesses do auditor ou da entidade de auditoria estão suficientemente isentos dos interesses das entidades auditadas, para permitir que os serviços sejam prestados com objetividade.

• C. Certo
• E. Errado

A INTOSAI emitiu um conjunto de normas gerais e específicas que definem um nível mínimo de aceitabilidade para os sistemas de controle interno. Entre as normas específicas, citam-se as que estabelecem que

• A.

  as principais responsabilidades, nos diferentes estágios das transações, devem ser atribuídas às mesmas pessoas.

• B.

  o acesso a recursos e registros pode ser irrestrito, desde que monitorado pelos responsáveis por sua custódia ou uso.

• C.

  o registro das transações e atividades deve ser imediato.

• D.

  os objetivos de controle específico para cada atividade da organização devem ser definidos.

• E.

  o sistema deve fornecer garantia absoluta de que os objetivos de controle interno serão cumpridos.

Em questionário de controle interno geral, abrangendo questões para diversos setores, aplicado com vistas à avaliação dos controles internos de uma organização, uma das perguntas que deveria ser respondidas afirmativamente é:

• A.

  As devoluções, abatimentos e descontos sobre vendas são autorizados pelos próprios vendedores?

• B.

  Os recebimentos diários são mantidos no caixa da empresa e depositados semanalmente?

• C.

  Os cheques têm a assinatura de apenas uma pessoa?

• D.

  A conciliação periódica das contas bancárias é sempre efetuada pelo mesmo servidor do setor de contas a pagar?

• E.

  Os comprovantes de pagamento do fundo de caixa são cancelados por ocasião de seu reembolso?

Com relação aos controles específicos sobre o passivo, há vários tipos de preocupações para as quais deve estar voltada a atenção do auditor. Não caracteriza uma dessas preocupações

• A.

  impedir pagamentos em duplicidade ou para benefícios fictícios.

• B.

  permitir a contabilização de obrigações não autorizadas.

• C.

  a existência de autorização hábil para os respectivos pagamentos.

• D.

  a manutenção de obrigações já quitadas.

• E.

  a omissão de dívidas assumidas e vencidas.

Em relação às normas e aos fundamentos do processo de auditoria, julgue os itens a seguir.

A responsabilidade acerca da opinião emitida pelo auditor pode envolver aspectos tais como trabalhistas, profissionais, civis e criminais.

• C. Certo
• E. Errado

A respeito do processo de auditoria, julgue os itens subsequentes.

Quando a administração da entidade auditada alterar as demonstrações após a emissão do parecer, o auditor deverá restringir-se a declarar inválido o parecer emitido.

• C. Certo
• E. Errado

A respeito das normas brasileiras de contabilidade, julgue os itens a seguir.

O auditor interno deve preservar sua completa autonomia profissional e funcional, sem as quais seu trabalho não pode ser realizado.

• C. Certo
• E. Errado