Questões de Auditoria do ano 2009

Acerca da auditoria, julgue os itens que se seguem.

O auditor, no exercício de suas funções, deve atribuir igual importância tanto à pesquisa de irregularidades quanto à detecção de riscos potenciais de que elas ocorram, os quais podem se manifestar pela fragilidade nos controles, pela precariedade dos recursos ou pela atitude do pessoal envolvido.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação às práticas de auditoria, julgue os itens a seguir.

Na auditoria de estimativas contábeis, que são de responsabilidade da administração da entidade auditada, não cabe ao auditor examinar a fundamentação matemática das estimativas realizadas, mas verificar se estão coerentes com o comportamento da entidade em períodos anteriores.

• C. Certo
• E. Errado

Em relação às normas e aos fundamentos do processo de auditoria, julgue os itens a seguir.

A figura do auditor independente é essencial para a proteção dos investidores no mercado de valores mobiliários.

• C. Certo
• E. Errado

Em relação às normas e aos fundamentos do processo de auditoria, julgue os itens a seguir.

Para se registrar na Comissão de Valores Mobiliários (CVM) como auditor independente, o interessado deve comprovar claros e inequívocos conhecimentos relativos à análise de demonstrações financeiras, embora não seja necessário comprovar o título de contador.

• C. Certo
• E. Errado

A auditoria deve envolver exames específicos de cada um dos grupos de contas das demonstrações financeiras. A respeito desse assunto, julgue os itens a seguir.

Uma das formas de o auditor obter confirmação independente, em relação às provisões registradas, é a circularização dos consultores jurídicos.

• C. Certo
• E. Errado

A auditoria deve envolver exames específicos de cada um dos grupos de contas das demonstrações financeiras. A respeito desse assunto, julgue os itens a seguir.

Na auditoria das receitas, deve ser incluída a confirmação de que as mercadorias vendidas em troca de outras mercadorias da mesma natureza ou valor foram contabilizadas como receitas.

• C. Certo
• E. Errado

A propósito dos princípios fundamentais de contabilidade e dos fatos e lançamentos contábeis, julgue os itens subsequentes.

Ao perceberem a tendência de uma empresa à descontinuidade, os auditores devem registrar o fato em seus relatórios, ainda que a divulgação dessa informação possa provocar ou acelerar a interrupção das atividades da empresa.

• C. Certo
• E. Errado

O auditor externo, ao realizar auditoria na empresa Participações S.A., constatou contrato de mútuo entre companhias coligadas, com taxas de juros de 4% a.m. e sem o recolhimento do IOF sobre a operação. Considerando que a taxa de juros praticada no mercado, no período do contrato, era de 2% a.m., o auditor pode afirmar que a transação:

• A.

  é normal e está dentro das práticas estabelecidas pelo mercado para operações dessa natureza.

• B.

  é normal, exceto quanto ao não recolhimento do IOF, que é obrigatório nas operações de crédito.

• C.

  está irregular, por ter condições superiores às praticadas pelo mercado, bem como sem a retenção do IOF, obrigatório em todas as transações financeiras.

• D.

  é normal, visto que operações feitas entre companhias do mesmo grupo devem praticar taxas de juros superiores às praticadas pelo mercado.

• E.

  é irregular por não ser permitido empréstimos entre companhias do grupo, mas que está correta sobre o não recolhimento do IOF, o qual não incide em operações feitas entre empresas não financeiras.

Dentre os motivos que levam uma empresa a contratar uma auditoria independente, inclui-se a necessidade de realizar auditorias para efeito de

• A.

  avaliação de participações societárias pelo método da equivalência patrimonial e formação de Joint-venture.

• B.

  avaliação dos controles internos e fusão de empresas.

• C.

  consolidação das demonstrações contábeis e cisão da empresa.

• D.

  incorporação da empresa e avaliação de participações societárias pelo método da equivalência patrimonial.

• E.

  proteção dos ativos e emissão de parecer.

Dentre as normas relativas à execução do trabalho, o auditor externo deve

• A.

  ter o máximo de cuidado e zelo na realização de seus exames.

• B.

  atuar com independência em todos os assuntos relacionados a seu trabalho.

• C.

  elaborar parecer para expressar sua opinião sobre as demonstrações contábeis tomadas em conjunto.

• D.

  estar legalmente habilitado, perante o Conselho Regional de Contabilidade.

• E.

  estudar e avaliar o sistema contábil e o controle interno da empresa.