Questões de Auditoria do ano 2010

Uma pequena fábrica de pneus faz frequentemente troca de produtos defeituosos para cumprir os termos de garantia acertados com seus clientes. O diretor da empresa sabe que, para resolver esse problema, terá que

• A.

  revisar a estrutura da organização.

• B.

  revisar o planejamento estratégico da empresa.

• C.

  estabelecer métodos eficientes de comunicação.

• D.

  estabelecer novas políticas de motivação dos funcionários.

• E.

  estabelecer maior rigor nos padrões e critérios de produção.

As Normas Fundamentais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal têm como finalidade, entre outras, orientar os servidores para o exercício de suas funções. Nesse contexto, é correto afirmar que a opinião emitida por meio de Certificado de Auditoria deve assumir os seguintes tipos:

I - Certificado com Negativa de Opinião.

II - Certificado de Regularidade.

III - Certificado de Regularidade com Ressalvas.

IV - Certificado de Regularidade sem Ressalvas.

V - Certificado de Irregularidade.

VI - Certificado Adverso.

• A.

  I, IV ou VI.

• B.

  II, III ou V.

• C.

  II, IV ou VI.

• D.

  II, IV ou V.

• E.

  III, IV ou V.

No decorrer de uma auditoria, a avaliação de riscos corresponde à análise da relevância dos riscos identificados com base nos seguintes aspectos, exceto:

• A.

  a avaliação da probabilidade de sua ocorrência.

• B.

  a forma como serão gerenciados.

• C.

  a defi nição das ações a serem implementadas para prevenir sua ocorrência ou minimizar seu potencial.

• D.

  a resposta ao risco, considerando as hipóteses de eliminação, redução, aceitação ou compartilhamento.

• E.

  a presunção de que os riscos, como fatos previsíveis, não podem afetar a qualidade da informação contábil.

Uma adequada compreensão sobre o uso da tecnologia da informação na elaboração dos papéis de trabalho permite concluir, acertadamente, que:

• A.

  a auditoria sem papel (ou paperless) consiste em um novo conceito de auditoria, rompendo com todos os aspectos inerentes à auditoria tradicional.

• B.

  todos os objetivos e atributos relativos aos papéis de trabalho tradicionais permanecem válidos nos registros das auditorias automatizadas.

• C.

  por não serem considerados fonte primária, os dados arquivados por meio de scanner não podem ser utilizados como papéis de trabalho.

• D.

  apenas profissionais com formação específica podem auditar papéis de trabalho obtidos por meio de transferência eletrônica de dados.

• E.

  as informações obtidas em meio magnético serão consideradas válidas apenas depois de impressas e autenticadas em cartório.

Segundo a NBCT-11, a auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que visa à emissão de parecer acerca da sua adequação, consoante os princípios fundamentais de contabilidade e as normas brasileiras de contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica. Com relação a esse tema, julgue os itens que se seguem.

A identificação das partes relacionadas deve ocorrer na fase de planejamento dos trabalhos de auditoria, possibilitando detectar, no decorrer destes, quaisquer transações relevantes que as envolvam.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação às normas brasileiras para o exercício da auditoria interna, julgue os itens a seguir.

A investigação e a confirmação, que consistem na obtenção de informações dentro ou fora da entidade, são procedimentos a serem considerados na aplicação dos testes de observância.

• C. Certo
• E. Errado

Analise a lista abaixo.

I. Profissional com qualquer formação.

II. Contador devidamente registrado em órgão de classe.

III. Contabilista.

IV. Exame de conformidade.

V. Litígio.

VI. Investigação de fraude

Assinale a alternativa que esteja associada à (1) auditoria interna, (2) auditoria contábil independente e (3) perícia contábil, nessa ordem.

• A. (1) I e IV (2) II e IV (3) II e V
• B. (1) I e VI (2) III e V (3) III e VI
• C. (1) II e VI (2) II e V (3) II e IV
• D. (1) III e VI (2) II e V (3) I e VI
• E. (1) III e V (2) I e IV (3) III e V

Assinale a alternativa que completa corretamente a frase abaixo sobre o objetivo da auditoria das demonstrações contábeis:

O objetivo da auditoria é…

• A. atender às exigências emanadas do conselho de administração da entidade.
• B. verificar se as demonstrações contábeis atendem aos requisitos da SOX.
• C. aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários.
• D. formular uma opinião a respeito de os controles internos atenderem à metodologia COSO.
• E. formular uma opinião a respeito de as demonstrações financeiras terem sido elaboradas conforme os princípios contábeis definidos pelo IFAC.

Associe a identificação dos procedimentos técnicos básicos de auditoria ao detalhamento de cada procedimento.

Procedimentos

1. inspeção

2. observação

3. investigação e confirmação

4. cálculo

5. revisão analítica

Detalhamento

( ) conferência da exatidão aritmética de documentos comprobatórios, registros e demonstrações contábeis e outras circunstâncias

( ) exame de registros, documentos e de ativos tangíveis.

( ) obtenção de informações junto a pessoas ou entidades conhecedoras da transação, dentro ou fora da entidade.

( ) acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.

( ) verificação do comportamento de valores significativos, com vistas à identificação de situação ou tendências atípicas.

Assinale a alternativa que indica a sequência correta, de cima para baixo.

• A. 3 – 4 – 1 – 2 – 5
• B. 4 – 1 – 3 – 2 – 5
• C. 4 – 1 – 3 – 5 – 2
• D. 4 – 2 – 3 – 1 – 5
• E. 4 – 3 – 1 – 2 – 5

Na época da auditoria da conta de estoques de uma concessionária de revenda de veículos, no grupo circulante, a auditoria observou que um veículo adquirido para uso foi contabilizado como estoque para revenda.

Assinale a alternativa correta sobre a direção do teste mais adequado associado à situação exposta.

• A. teste principal para superavaliação de ativo e teste secundário para superavaliação de outra conta do ativo.
• B. teste principal para subavaliação de ativo e teste secundário para subavaliação de outra conta do ativo.
• C. teste principal para superavaliação de ativo e teste secundário para subavaliação de despesa.
• D. teste principal para subavaliação de ativo e teste secundário para subavaliação de despesa.
• E. teste principal para superavaliação de ativo e teste secundário para subavaliação de outra conta do ativo.