Questões de Auditoria do ano 2010

No parecer sobre as demonstrações contábeis, o auditor deve emitir sua opinião afirmando se estas representam adequadamente ou não a situação patrimonial da entidade. Nesse parecer, devem ser observados os seguintes aspectos relevantes, exceto:

• A.

  as obrigações para o período seguinte.

• B.

  a origem e a aplicação dos recursos para o período a que correspondem.

• C.

  as mutações do patrimônio líquido.

• D.

  a posição patrimonial e financeira.

• E.

  o resultado das operações no período.

A Governança Corporativa tem como um dos seus pilares a constituição e o funcionamento de um Conselho de Administração. Uma das melhores práticas de Governança Corporativa, vinculada ao Conselho de Administração, é a

• A.

  criação de um comitê de auditoria.

• B.

  elaboração de um Manual de Procedimentos Internos.

• C.

  aplicação de um sistema de árvore funcional.

• D.

  separação das funções de presidente do Conselho e executivo chefe.

• E.

  criação de um sistema de avaliação de desempenho justo e transparente.

Associe os tipos de pareceres de auditoria às suas respectivas definições.

São corretas as associações

• A.

  I – P , II – Q , III – R

• B.

  I – Q , II – P , III – S

• C.

  I – Q , II – R , III – P

• D.

  I – S , II – P , III – R

• E.

  I – S , II – Q , III – R

O responsável pela revisão da qualidade dos trabalhos de auditoria deve realizar uma avaliação objetiva dos julgamentos significativos levando em conta os seguintes aspectos, exceto:

• A.

  avaliação das conclusões atingidas ao elaborar o relatório e considerar se o relatório é apropriado.

• B.

  discussão de assuntos significativos com o encarregado do trabalho.

• C.

  revisão da documentação selecionada de auditoria relativa aos julgamentos significativos feitos pela equipe de trabalho e das conclusões obtidas.

• D.

  revisão das demonstrações contábeis e do relatório proposto.

• E.

  discussão do julgamento e relatório com a direção da entidade auditada.

Com base nas normas aplicáveis à auditoria independente, julgue os itens que se seguem.

Ao emitir parecer, o auditor torna-se responsável pela detecção das distorções ocorridas na demonstração contábil, sejam elas relevantes ou irrelevantes para a demonstração considerada como um todo.

• C. Certo
• E. Errado

Após a implementação do planejamento estratégico, os executivos de uma empresa de confecções estão satisfeitos com o grau de efetividade porque o(s)/as

• A.

  sistema de produção opera com níveis de desperdício bastante pequenos.

• B.

  atual processo produtivo prioriza o uso econômico dos recursos organizacionais.

• C.

  produtos e os serviços prestados pela organização atendem satisfatoriamente às necessidades e às expectativas de mercado.

• D.

  indicadores da organização refletem o elevado grau de realização de resultados.

• E.

  competências da organização ou dos dirigentes aprimoram a capacidade de resolução de problemas.

O auditor lida com o risco de não identificar erros ou irregularidades relevantes, por ser o exame efetuado em base de testes. Esse risco é classificado como

• A.

  inerente.

• B.

  geral.

• C.

  iminente.

• D.

  de controle.

• E.

  de detecção.

Segundo as normas de auditoria vigentes, risco de auditoria pode ser caracterizado como:

• A.

  o risco de haver insuficiência de informações sobre determinada transação nas demonstrações contábeis sem que o auditor possa perceber.

• B.

  possibilidade de ser o trabalho do auditor inviabilizado pela inexistência de informações confiáveis para o trabalho.

• C.

  o risco de o Controle Interno não ter detectado a tempo uma falha que leva a entidade a elaborar demonstrações contábeis distorcidas.

• D.

  o risco de o auditor expressar uma opinião de auditoria inadequada, quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante.

• E.

  possibilidade de o auditor emitir parecer sem ressalvas, quando distorções relevantes nas demonstrações contábeis forem intencionalmente encobertas.

Na comunicação das deficiências do controle interno, o auditor deve explicitar que:

• A.

  as deficiências observadas têm relação direta com a elaboração das demonstrações contábeis e são suficientes para comprometer o funcionamento da entidade.

• B.

  os assuntos comunicados estão limitados às deficiências que o auditor identificou durante a auditoria e concluiu serem de importância suficiente para comunicar aos responsáveis pela governança.

• C.

  o exame efetuado nos controles internos, embora relacionados com as demonstrações contábeis, se estenderam para além do limite destas.

• D.

  os controles internos avaliados demonstram que a organização necessita desenvolver programas de governança nas áreas financeiras e contábeis.

• E.

  as distorções detectadas decorreram única e exclusivamente das deficiências desse controle detectados como falhos.

Com relação à pessoa do auditor contábil externo, podese afirmar que:

I. Deve ter formação em Contabilidade ou Administração e estar regularmente registrado nos órgãos fiscalizadores da profissão.

II. Quando possuir parentes até terceiro grau, que ocupem cargo em empresa-cliente auditada, ficará impedido de atuar na empresa como auditor.

III. O procedimento de segregação de funções permite que o processo seja desmembrado e realizado por mais de uma pessoa, mitigando o risco de ocorrência de fraudes ou erros.

É correto o que se afirma APENAS em

• A.

  II e III.

• B.

  II.

• C.

  I.

• D.

  III.

• E.

  I e II.