Questões de Auditoria do ano 2011

Dentre outros, são princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o Auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis:

• A.

  formalismo e confiabilidade.

• B.

  integridade e pessoalidade.

• C.

  confidencialidade e motivação.

• D.

  formalismo e objetividade.

• E.

  integridade e objetividade.

No que se refere à guarda da documentação, o Auditor, para fins de fiscalização do exercício profissional, deve conservar a boa guarda pelo prazo de

• A.

  dezoito meses, a partir da data de emissão do relatório e parecer relacionado com os serviços realizados.

• B.

  dois anos, a partir da data do término dos serviços realizados.

• C.

  três anos, a partir da data do início dos serviços realizados.

• D.

  cinco anos, a partir da data de emissão do seu parecer, de toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.

• E.

  dez anos, a partir da data de entrega ou publicação do seu parecer relacionado com os serviços realizados.

Em conformidade com as normas de auditoria vigentes a partir de 2010, em relação aos documentos apresentados pela empresa, o auditor deverá

• A.

  considerá-los sempre genuínos, não sendo sua a responsabilidade de questionar a veracidade dos documentos, mesmo que tenha razão para crer no contrário.

• B.

  confirmar sempre, quando os documentos forem emitidos eletronicamente, a veracidade do documento eletrônico, nos meios disponibilizados pela empresa emissora.

• C.

  considerar exclusivamente os contratos registrados em cartório e os documentos com firmas reconhecidas.

• D.

  suspender os trabalhos ao identificar uma fraude e considerar a auditoria limitada.

• E.

  fazer obrigatoriamente investigações adicionais na dúvida a respeito da confiabilidade das informações.

Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do auditor a

• A.

  integridade dos trabalhos executados.

• B.

  competência técnica nas análises e avaliações.

• C.

  postura mental independente.

• D.

  subjetividade na aplicação dos procedimentos.

• E.

  confidencialidade das informações.

O auditor pode

• A.

  realizar auditoria em empresa na qual seu pai exerça cargo de diretor.

• B.

  trabalhar em empresa cliente, desde que decorridos 360 dias de seu desligamento da firma de auditoria.

• C.

  exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis.

• D.

  executar trabalhos de auditoria, desde que tenha formação em contabilidade ou administração.

• E.

  ser responsabilizado pela não detecção de distorções, ainda que não sejam relevantes para as demonstrações contábeis como um todo.

Qual o tipo de norma de auditoria que expressa que o auditor deve aplicar o máximo de cuidado e zelo profissional na execução do trabalho de auditoria e preparação do relatório?

• A.

  As Normas gerais ou relativas à pessoa do auditor.

• B.

  A Norma relativa à execução do trabalho.

• C.

  A Norma relativa ao parecer.

• D.

  A Norma relativa ao planejamento do trabalho.

Leis e regulamentos reconhecidos como tendo efeito direto na determinação dos valores e divulgações relevantes nas demonstrações contábeis requerem do auditor a responsabilidade de

• A.

  executar, de forma limitada, os procedimentos de auditoria especificados para ajudar a identificar não conformidades com leis e regulamentos que possam ter efeito relevante sobre as demonstrações contábeis.

• B.

  manifestar a necessidade de limitação do escopo de trabalho, não permitindo a emissão de relatório de auditoria, mas somente a geração de parecer circunstanciado da situação.

• C.

  comunicar à administração, imediatamente, quando da constatação de não conformidades, uma vez que esta é a única responsável pela avaliação e cumprimento das normas e leis as quais a empresa esteja sujeita.

• D.

  obter evidência de auditoria apropriada e suficiente quanto à conformidade com as disposições das leis e regulamentos.

• E.

  recusar a continuidade dos trabalhos, em decorrência de não ser sempre possível obter evidências suficientes das transações e dos respectivos efeitos nas demonstrações contábeis.

É prática ética do auditor

• A.

  guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das demonstrações contábeis, dando divulgações dessas informações somente nas situações em que a lei ou as normas de auditoria permitam.

• B.

  auditar empresa na qual sua prima de segundo grau é diretora financeira e administrativa, desde que declare no relatório de auditoria a existência dessa parte relacionada.

• C.

  realizar auditoria de demonstrações contábeis de companhia aberta, desde que tenha no mínimo o registro no CRC, como contador.

• D.

  conduzir os trabalhos de auditoria de forma a não repetir os procedimentos aplicados no ano anterior, para contas nas quais não foram encontradas irregularidades, reduzindo assim o número de contas a serem auditadas.

• E.

  aviltar honorários com a justificativa de manutenção do cliente, do quadro de funcionários da firma e da sua estrutura administrativa.

Com relação aos conceitos gerais e aspectos básicos do trabalho de auditoria, julgue os itens que se seguem.

Se determinado empresário, que não é especialista em contabilidade, não entendeu as demonstrações elaboradas por seu contador, mesmo assim a informação contábil pode ter preenchido todos os atributos exigidos pelos instrumentos normativos.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação aos conceitos gerais e aspectos básicos do trabalho de auditoria, julgue os itens que se seguem.

Considere que Carlos periodicamente realize auditorias na entidade A e que, pela primeira vez, realizará auditoria na entidade B. Nessa situação, conforme a legislação, Carlos deve efetuar um planejamento de auditoria na entidade B diferente daquele que ele utiliza para efetuar suas costumeiras auditorias na entidade A.

• C. Certo
• E. Errado