Questões de Auditoria do ano 2011

Ao conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame dá-se o nome de

• A.

  papéis-espelho.

• B.

  registros de riscos de auditoria.

• C.

  papéis de trabalho.

• D.

  registros de planejamento de auditoria.

• E.

  quadro sinótico de auditoria.

Os resultados dos trabalhos de auditoria realizados pelo Sistema de Controle Interno Federal, são levados ao conhecimento das autoridades competentes na forma de

• A.

  Relatório.

• B.

  Nota.

• C.

  Certificado.

• D.

  Papéis de Trabalho.

• E.

  Parecer.

O processo de auditoria e a emissão de relatório de auditoria sem ressalva

• A.

  não isenta o administrador e os agentes de governança das responsabilidades legais e normativas.

• B.

  divide a responsabilidade pelas demonstrações contábeis com os administradores e transfere a responsabilidade de eventuais fraudes não constatadas, para a firma de auditoria.

• C.

  exime da responsabilidade os administradores e a diretoria executiva da empresa, dividindo as responsabilidades com os agentes de governança.

• D.

  não elimina a possibilidade de erros materiais e de distorções relevantes nas demonstrações contábeis.

• E.

  elimina a responsabilidade dos agentes de governança das responsabilidades legais e normativas.

Considerando os conceitos e as aplicações da auditoria, julgue os itens de 105 a 114.

Asseguração razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, para efeito de emissão da opinião do auditor, corresponde a um nível elevado de segurança ou a um risco suficientemente baixo de uma opinião equivocada quando as demonstrações contiverem distorção relevante.

• C. Certo
• E. Errado

Considerando os conceitos e as aplicações da auditoria, julgue os itens de 105 a 114.

Caso os eventos subsequentes de efeitos relevantes já tenham acontecido, mas não tenham sido objeto de ajuste nas demonstrações contábeis, deve-se mencioná-los no parecer do auditor, fazendo que constem, ainda, em nota explicativa.

• C. Certo
• E. Errado

De acordo com a natureza da opinião do auditor, o parecer pode ser sem ressalva, com ressalva, adverso e com abstenção de opinião. O auditor não deve emitir parecer sem ressalva quando existir circunstâncias que em sua opinião tenham efeitos relevantes para as demonstrações contábeis. Estas circunstâncias ocorrem quando:

• A.

  Existe discordância com a administração da entidade a respeito do conteúdo e/ou forma de apresentação das demonstrações contábeis e limitação na extensão do seu trabalho.

• B.

  Os registros contábeis são inadequados e existem demonstrações contábeis de coligadas não auditadas.

• C.

  Ocorre limitação na extensão do seu trabalho e existem demonstrações contábeis de controladas não auditadas.

• D.

  As demonstrações contábeis não são adequadas por não terem sido elaboradas de acordo com os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as confirmações de saldos e/ou informações diretamente com devedores, credores ou outras fontes externas não são solicitadas pela administração.

Todos os procedimentos de auditoria executados, as evidências colhidas e os pontos observados irão convergir para a emissão do relatório final de auditoria. Antes do fechamento desse relatório, o auditor deve

• A.

  divulgar os pontos observados para toda a Companhia com suas devidas recomendações, ouvindo a opinião de cada funcionário e assim finalizar o relatório após todas as ponderações.

• B.

  apresentar os pontos observados para os gestores responsáveis pelos processos auditados e realizar as ponderações finais junto aos gestores e à alta administração da empresa.

• C.

  verificar os relatórios de auditoria dos últimos cinco exercícios e ter a certeza de que nenhum ponto ou recomendação serão repetidos.

• D.

  examinar a legislação aplicável aos processos auditados, verificando a adequação de cada procedimento de auditoria.

• E.

  eliminar do relatório os pontos que possam comprometer a empresa, ocasionando sanções e multas junto aos órgãos fiscalizadores.

Com relação a objetivos, técnicas e procedimentos de auditoria, julgue os itens seguintes.

No período entre a conclusão do trabalho de auditoria e a emissão do parecer, podem ocorrer eventos subsequentes relevantes. Se houver necessidade de ajuste nas demonstrações como de revelação em nota explicativa e a administração os efetuar, o parecer não precisará conter ressalva, devendo o auditor alterar a data do parecer para a da ocorrência do evento em questão ou, então, manter a data original e fazer referência à data de ocorrência do evento subsequente.

• C. Certo
• E. Errado

Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis, são objetivos gerais do auditor obter segurança

• A.

  razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.

• B.

  razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção irrelevante, devido a erros, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro.

• C.

  total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.

• D.

  total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à fraude, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.

• E.

  razoável de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos considerados, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro consolidado do auditor independente.

No processo de auditoria, para emissão de relatório, devese obter

• A.

  documentação mínima que suporte o processo de auditoria independente, sem a necessidade de confirmação da fidedignidade dos documentos, ainda que haja indícios de fraude.

• B.

  confirmação dos eventos, dentro do processo de revisão analítica, limitando-se a revisão dos documentos selecionados por amostra estatística, independentemente do nível de risco oferecido.

• C.

  evidência de auditoria apropriada e suficiente para a redução do risco de auditoria a um nível aceitável baixo.

• D.

  confirmação de que as demonstrações contábeis não apresentam quaisquer níveis de fraude ou erro.

• E.

  confirmação do risco inerente da entidade, que é igual para todas as classes relacionadas de transações apresentadas nas demonstrações contábeis.