Questões de Auditoria do ano 2012

Considerando as características peculiares do sistema de controle interno no âmbito governamental, julgue os itens que se seguem.

Se, em determinada entidade pública, ocorreu desfalque ou desvio de dinheiros, bens ou valores públicos, ou, ainda, prática de qualquer ato ilegal, ilegítimo ou antieconômico de que resulte dano ao erário, deve-se instaurar imediatamente tomada de contas especial, cuja iniciativa é competência privativa do tribunal de contas com jurisdição sobre a entidade em questão.

• C. Certo
• E. Errado

Considerando as características peculiares do sistema de controle interno no âmbito governamental, julgue os itens que se seguem.

Os órgãos centrais de direção superior têm a incumbência de assessorar diretamente o ministro de Estado no exercício da supervisão ministerial, realizando estudos para a formulação de diretrizes e desempenhando funções de planejamento, orçamento, orientação, coordenação, inspeção e controle financeiro.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação a diretrizes, princípios, conceitos e normas técnicas para a atuação do sistema de controle interno, julgue os itens que se seguem.

A criticidade é uma das variáveis básicas utilizadas em todas as fases do processo de planificação dos trabalhos de controle, caracterizada como um aspecto de vulnerabilidade, de risco. A criticidade pode ser exemplificada pelo fato de que a maior parte dos serviços de responsabilidade de determinada administração está sendo contratada com fundações de direito privado, que não estão sendo fiscalizadas pelo Ministério Público.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação a diretrizes, princípios, conceitos e normas técnicas para a atuação do sistema de controle interno, julgue os itens que se seguem.

Técnica de auditoria é o conjunto de processos e ferramentas operacionais de que se serve o controle para a obtenção de evidências. Por exemplo, o rastreamento é uma técnica que permite acompanhar a movimentação de uma pessoa investigada para denunciá-la no momento oportuno.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação a diretrizes, princípios, conceitos e normas técnicas para a atuação do sistema de controle interno, julgue os itens que se seguem.

A contratação de uma empresa privada de auditoria para a apuração de possível irregularidade no âmbito de determinada unidade administrativa caracteriza uma forma de fiscalização denominada compartilhada, em que a responsabilidade pela execução do serviço é assumida conjuntamente pela administração e pela contratada.

• C. Certo
• E. Errado

A respeito de normas relativas ao controle interno administrativo, julgue os itens seguintes.

Em relação ao ciclo entre a preparação da folha de pagamentos e o respectivo pagamento, é recomendável que as pessoas que elaboram a folha sejam as mesmas que procedem à entrega aos beneficiários dos envelopes com o numerário e que, sendo o caso, as pessoas que assinam os cheques sejam as mesmas que expedem a comunicação/autorização ao banco para crédito aos beneficiários.

• C. Certo
• E. Errado

A respeito de normas relativas ao controle interno administrativo, julgue os itens seguintes.

A avaliação de riscos é um dos aspectos contemplados pela estrutura de controle interno. A resposta ao risco considera não apenas as hipóteses de sua eliminação ou redução, mas também as de sua aceitação ou compartilhamento.

• C. Certo
• E. Errado

A respeito de normas relativas ao controle interno administrativo, julgue os itens seguintes.

A caracterização de uma deficiência significativa de controle não é de competência nem responsabilidade do auditor, dependendo exclusivamente do julgamento dos administradores e responsáveis pela governança da entidade.

• C. Certo
• E. Errado

A respeito de normas relativas ao controle interno administrativo, julgue os itens seguintes. Para fins de controle administrativo, a auditoria geral e permanente é preferível à parcial e específica. A auditoria destinada a acautelar os interesses de acionistas e investidores em geral normalmente já abrange o controle administrativo. O caráter geral e permanente é mais eficaz na prevenção de erros e dissuasão de fraudes.

• C. Certo
• E. Errado

São princípios fundamentais dos controles internos:

• A.

  a responsabilidade documentada, definida e limitada; o acesso limitado aos ativos; a segregação de funções e a contratação de auditoria externa.

• B.

  a revisão integral dos procedimentos; o acesso limitado aos ativos; a segregação de funções e a existência de auditoria interna.

• C.

  o confronto dos ativos com os registros; a existência de manuais de rotinas internas; o acesso limitado aos ativos, a existência de um conselho fiscal; a segregação de funções e e a contratação de auditoria externa.

• D.

  a responsabilidade documentada, definida e limitada; o acesso limitado aos ativos; a segregação de funções e a existência de auditoria interna.

• E.

  a revisão dos procedimentos; o acesso limitado aos passivos; a segregação de funções e a existência de auditoria interna.