Questões de Auditoria do ano 2012

Julgue os próximos itens, referentes à execução dos trabalhos de auditoria e à formação da opinião do auditor.

A amostragem por conglomerado é realizada quando a população a ser pesquisada é subdividida em regiões homogêneas quanto às características a serem observadas ou testadas.

• C. Certo
• E. Errado

Julgue os próximos itens, referentes à execução dos trabalhos de auditoria e à formação da opinião do auditor.

Consideram-se partes relacionadas para efeito de auditoria apenas as entidades controladas ou coligadas da principal, enquanto as filiais são consideradas unidades operacionais da própria entidade sob auditoria.

• C. Certo
• E. Errado

No que concerne às informações que devem ser disponibilizadas por trabalhos de auditoria, julgue os itens a seguir.

O relatório do auditor independente sobre demonstrações contábeis para propósitos especiais deve incluir um parágrafo de ênfase, alertando os usuários desse relatório para o fato de que as demonstrações contábeis foram elaboradas de acordo com uma estrutura de relatório financeiro para propósitos especiais e que, consequentemente, as demonstrações contábeis podem não ser adequadas para outro fim.

• C. Certo
• E. Errado

No que concerne às informações que devem ser disponibilizadas por trabalhos de auditoria, julgue os itens a seguir.

O relatório sobre a revisão de demonstrações contábeis deve descrever o alcance da revisão para possibilitar ao leitor entender a natureza do trabalho realizado.

• C. Certo
• E. Errado

Quando um objetivo em uma norma NBC TA relevante não puder ser cumprido e referido fato impedir que o auditor cumpra com os objetivos gerais de auditoria e faça com que o auditor modifique sua opinião ou renuncie ao trabalho, tal fato ensejará a emissão de relatório

• A.

  adverso ou com ressalva.

• B.

  com abstenção de opinião ou sem ressalvas.

• C.

  com negativa de opinião ou com limitação de escopo.

• D.

  sem ressalva ou adverso.

• E.

  sem ressalvas ou com ênfases.

Se, em circunstâncias excepcionais, o Auditor julgar necessário não atender a um requisito relevante de uma norma de auditoria, ele:

• A.

  está exercitando seu julgamento profissional, que lhe permite executar apenas os requisitos da norma que julga serem imprescindíveis, sem que seja necessário documentar justificativas.

• B.

  deve apresentar a situação para o responsável pelo controle de qualidade, para que esse ratifique ou retifique o seu julgamento (do auditor).

• C.

  deve documentar como os procedimentos alternativos de auditoria executados cumprem a finalidade desse requisito, e as razões para o seu não atendimento.

• D.

  pode documentar o não atendimento do requisito nos papéis de trabalho sem que seja necessário documentar justificativas.

• E.

  deve fazer constar do seu relatório que tais requisitos não foram cumpridos.

Quando o Auditor não consegue obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para suportar sua opinião e conclui que os possíveis efeitos de distorções não detectadas, se houver, sobre as demonstrações contábeis poderiam ser relevantes e generalizadas, ele deve:

• A.

  expressar uma opinião adversa.

• B.

  solicitar que a administração retire a limitação com ressalva.

• C.

  solicitar que a administração retire a limitação

• D.

  abster-se de expressar uma opinião.

• E.

  expressar uma opinião sem modificação.

Na montagem do arquivo final de auditoria, após a data do relatório do auditor, é improvável observar esse auditor:

• A.

  executando procedimentos de auditoria.

• B.

  apagando ou descartando documentação superada.

• C.

  acrescentando referências cruzadas aos documentos de trabalho.

• D.

  documentando evidência de auditoria que obteve, discutiu e com a qual concordou junto aos membros da equipe antes da emissão do relatório de auditoria.

• E.

  conferindo itens das listas de verificação e evidenciando ter cumprido os passos relativos ao processo de montagem do arquivo.

Considere as seguintes assertivas em relação ao Parecer dos Auditores Independentes:

I. As demonstrações consolidadas de grupo de sociedades que inclua companhia aberta serão obrigatoriamente auditadas por auditores independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários.

II. No Primeiro Parágrafo, o Parecer de auditoria deve identificar a entidade, quais demonstrações contábeis foram auditadas, especificar a data ou o período de cada demonstração auditada, bem como o resumo das principais práticas contábeis e demais notas explicativas.

III. O relatório do Auditor Independente deve especificar que a responsabilidade do auditor é a de expressar uma opinião sobre as demonstrações contábeis, com base na auditoria conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria.

Está correto o que consta em

• A.

  I, apenas.

• B.

  II, apenas.

• C.

  II e III, apenas.

• D.

  I e III, apenas.

• E.

  I, II e III.

De acordo com a NBC TA 705, se houver impossibilidade de obter evidência de auditoria apropriada e suficiente e o auditor julgar que o possível efeito desse fato sobre as demonstrações contábeis for relevante e generalizado, ele deve emitir um relatório (nova denominação do antigo parecer de auditoria):

• A.

  sem ressalva.

• B.

  com abstenção de opinião.

• C.

  com ressalva.

• D.

  adverso.

• E.

  limpo.