Questões sobre Auditoria Independente

Quanto ao parecer de auditoria e aos procedimentos e objetivos da auditoria dos itens patrimoniais, julgue os itens que se seguem.

Ao emitir o parecer sem ressalva, o auditor demonstra que está convencido de que as demonstrações contábeis foram elaboradas de acordo com princípios fundamentais de contabilidade.

• C. Certo
• E. Errado

Considerando os conceitos vinculados à amostragem aplicada a auditoria, julgue os itens subseqüentes.

Na seleção direcionada, o auditor premeditadamente restringe seus exames às transações que se enquadram em determinados parâmetros definidos pela norma vigente.

• C. Certo
• E. Errado

O auditor externo, ao analisar as Demonstrações Financeiras, constatou que houve, por parte da empresa auditada, alienação de títulos negociáveis de emissão não gratuita, denominados partes beneficiárias e bônus de subscrição. O registro específico do produto da alienação deverá ser classificado corretamente pelo auditor, em seus papéis de trabalho, como

• A.

  receitas operacionais.

• B.

  passivo circulante.

• C.

  reservas de capital.

• D.

  passivo exigível a longo prazo.

• E.

  receitas não operacionais.

A análise das demonstrações financeiras tem como finalidade

• A.

  extrair informações econômico-financeiras dos dados constantes das demonstrações contábeis.

• B.

  transformar os dados financeiros em dados econômicos para a tomada de decisão.

• C.

  extrair dados da Contabilidade para elaboração das demonstrações contábeis.

• D.

  revisão das demonstrações financeiras, para prevenir quanto a possíveis erros ou omissões.

• E.

  transformar os dados econômicos em dados financeiros para a tomada de decisão.

O auditor externo deve avaliar o sistema de controle interno da empresa auditada a fim de determinar:

• A.

  os honorários que serão cobrados;

• B.

  a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria

• C.

  o tipo de parecer que deverá emitir;

• D.

  se a diretoria segrega funções de forma adequada;

• E.

  se a presidência possui o controle efetivo das operações.

O auditor independente não recebeu a resposta de carta de confirmação enviada a um banco estabelecido no exterior a respeito de um saldo de aplicação financeira em moeda estrangeira registrada no ativo da empresa auditada. Tal fato enseja:

• A.

  limite no escopo do exame;

• B.

  exposição informativa inadequada;

• C.

  incerteza quanto ao efeito de eventos futuros;

• D.

  falta de uniformidade dos princípios contábeis;

• E.

  falha nos controles internos.

São condições que permitem ao auditor aceitar o trabalho de auditoria, exceto

• A.

  ter capacidade técnica para assumir o trabalho na empresa.

• B.

  conhecer a atividade da entidade a ser auditada e do grupo econômico.

• C.

  ter administrado empresa do mesmo ramo do grupo econômico.

• D.

  compreender as práticas contábeis a serem aplicadas na empresa.

• E.

  ter sido funcionário de empresa do mesmo grupo há mais de 3 anos.

Na constatação de conflitos entre as normas de contabilização emanadas pela ANEEL e as normas brasileiras de contabilidade e de auditoria que gerem valores relevantes de divergência, mas que não ameace o processo de continuidade da empresa, deve o auditor

• A.

  aceitar as normas da agência reguladora, emitindo parecer sem ressalva, visto que esta tem poderes para regular e fiscalizar este mercado.

• B.

  aceitar as normas da agência reguladora, solicitando à empresa que demonstre os efeitos em notas explicativas e emitir parecer com ressalva, quantificando os efeitos.

• C.

  não aceitar as normas da agência reguladora, ignorando-a e estabelecendo que a empresa proceda ao registro contábil dentro dos princípios e das normas contábeis.

• D.

  aceitar as normas da agência reguladora, emitindo parecer com negativa de opinião, visto que esta tem poderes para regular e fiscalizar este mercado.

• E.

  não aceitar as normas da agência reguladora, solicitando à empresa que demonstre em notas explicativas os efeitos e emitindo parecer sem ressalva.

No processo de consolidação deverão ser objeto de exame e parecer de auditoria

• A.

  somente as demonstrações contábeis da controladora e fatos relevantes das controladas.

• B.

  todas as demonstrações contábeis das empresas do grupo econômico consolidado.

• C.

  as demonstrações de todas as controladas abertas ou fechadas incluídas na consolidação.

• D.

  notas explicativas de empresas do grupo econômico nas quais ocorreram fatos relevantes.

• E.

  as demonstrações das empresas do grupo com as quais ocorreram contratos de mútuo.

Com relação aos processos de reorganização de empresas, pode-se afirmar que

• A.

  a auditoria das peças contábeis é exigida somente em processos de conversão em subsidiária integral de companhia aberta.

• B.

  estão sujeitas à obrigatoriedade de auditoria independente apenas as demonstrações das empresas cindidas, se envolverem companhias abertas.

• C.

  em operação envolvendo processo de fusão que envolva empresa aberta por necessitar de laudo pericial, fica dispensada do processo de auditoria.

• D.

  todas as demonstrações que servirem de base para operações de incorporação, fusão e cisão envolvendo companhias abertas deverá sofrer auditoria independente.

• E.

  a auditoria independente é obrigatória somente em casos de encampação de empresa aberta ou fechada por companhia regulamenta pela CVM.