Questões sobre Auditoria Independente

Uma das situações que levam o auditor a não emitir o parecer limpo (padrão) é a existência de limite no escopo do exame. Este limite significa que:

• A.

  o auditor não conseguiu procedimentos usuais de auditoria no sentido de constatar a veracidade das informações contidas nas demonstrações contábeis.

• B.

  os princípios contábeis não foram aplicados com uniformidade, havendo interpretações equivocadas de sua aplicação.

• C.

  as demonstrações contábeis do ano anterior foram examinadas por outros auditores independentes, limitando o alcance dos testes realizados pelos auditores que estão realizando o exame no exercício atual.

• D.

  as demonstrações contábeis não representam adequadamente a posição patrimonial e financeira e o resultado das operações em virtude de inconsistência nos testes de observância.

• E.

  parte das demonstrações contábeis foi auditada por outros auditores independentes, não havendo acesso às informações por parte dos auditores que estão realizando o exame agora.

Quanto à avaliação do ambiente de controle existente, o auditor deve considerar

• A. a revisão sistemática da exatidão aritmética dos registros.
• B. o acesso a arquivos e a geração de relatórios.
• C. o processo decisório adotado na entidade.
• D. a elaboração, a revisão e a aprovação de conciliações de contas.

Os tipos de risco de auditoria são:

• A. risco operacional, risco inerente e risco de detecção
• B. risco de controle, risco inerente e risco de falência
• C. risco de detecção, risco de falência e risco operacional
• D. risco inerente, risco de controle e risco de detecção

O auditor independente desconfiou que a empresa By Pass lançou no mês de dezembro de X0 diversas despesas administrativas em centros de custos de produtos em processo de fabricação que seriam acabados e vendidos no ano de X1. Tal procedimento acarreta, dentre outros fatores, em 31/12/X0:

• A.

  a melhora do rateio do Custo dos Produtos Vendidos;

• B.

  a piora da avaliação dos estoques;

• C.

  não produz qualquer resultado nas demonstrações financeiras de 31/12/X0;

• D.

  o aumento do Lucro ou diminuição do prejuízo do exercício;

• E.

  a diminuição do Lucro ou piora do prejuízo do exercício.

A carta de responsabilidade da administração da empresa tem por objetivo assegurar que o auditor foi informado e teve acesso a todas as informações necessárias para conclusão dos seus trabalhos. Essa carta deve ser emitida com a mesma data do(a):

• A.

  balanço patrimonial.

• B.

  início dos trabalhos dos auditores.

• C.

  parecer dos auditores.

• D.

  relatório da administração.

• E.

  publicação das demonstrações contábeis.

Com o objetivo de verificar a existência, a efetividade e a continuidade dos controles internos da entidade, o auditor independente deve aplicar testes:

• A.

  substantivos.

• B.

  de observância.

• C.

  de abrangência.

• D.

  de revisão analítica.

• E.

  de conferência de cálculos.

Para atingir seus objetivos, as Auditorias Fiscalizadoras utilizam, dentre outros, os recursos técnicos listados a seguir, EXCETO:

• A.

  uso de medidores da repercussão econômico-financeira das transações auditadas;

• B.

  recomendações denunciadoras e corretivas;

• C.

  contagens físicas;

• D.

  provas de exatidão de cálculos e de somas;

• E.

  confirmação de saldos junto a terceiros.

Quanto aos programas de auditoria (ou programas de trabalho), é correto afirmar que:

• A.

  devem ser adotados em padrão único para todas as empresas auditadas;

• B.

  devem ser detalhados de forma a servir como guia e meio de controle de sua execução;

• C.

  são dispensáveis para empresas auditadas há vários exercícios;

• D.

  são elaborados pelas empresas auditadas;

• E.

  devem ser elaborados por Contador devidamente registrado no Conselho Regional de Contabilidade.

Para reconhecimento dos passivos tributários, em discussão jurídica, devem os escritórios de advocacia ou advogados da entidade auditada classificar o sucesso das causas em remoto, possível ou provável. Assim podemos afirmar que o auditor deve

• A. calcular a provisão reconhecendo os passivos prováveis e analisando as probabilidades nos processos possíveis.
• B. não-contabilizar provisão para as autuações que estejam sendo discutidas administrativamente, mesmo com posição desfavorável à entidade.
• C. não-reconhecer referidos passivos porque se assim o fizer estará reconhecendo a obrigação.
• D. compor a provisão sem considerar os processos com provável perda judicial.
• E. solicitar o registro contábil de provisão para processos com classificação remota de perda.

Não é fator que impeça o auditor independente de aceitar trabalhos de auditoria em entidades

• A. vínculo conjugal com administradores da entidade.
• B. ter sido empregado da entidade há mais de dois anos.
• C. ser acionista da empresa auditada.
• D. ter interesse financeiro direto na entidade.
• E. fixar honorários condicionais à natureza do trabalho.