Questões sobre Auditoria Interna

O relatório da Auditoria Interna NÃO deve abordar

• A. a metodologia adotada.
• B. o objetivo e a extensão dos trabalhos.
• C. a contratação do auditor para trabalhos futuros.
• D. os riscos associados aos fatos constatados.
• E.

  eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria.

A informação que fundamenta os resultados da Auditoria Interna e que deve ser suficiente, fidedigna, relevante e útil de modo a fornecer base sólida para as conclusões e recomendações à administração da entidade, é classificada como

• A. dado.
• B. fato.
• C. ocorrência.
• D. teste.
• E. evidência.

O auditor interno, ao desenvolver trabalho na área de recursos humanos, constatou, na base de cálculo da folha de pagamentos do mês, o nome de funcionário desligado da empresa há quatro meses. O auditor interno emitiu relatório parcial para informar à administração da empresa a irregularidade e permitir que medidas corretivas fossem realizadas. Com base nas normas de auditoria interna, o auditor

• A.

  deveria ter aguardado o término dos trabalhos para elaborar o relatório.

• B.

  tem a opção de informar ou não os fatos apurados à administração da empresa.

• C.

  está obrigado a proceder a comunicação verbal de fatos desta natureza e informá-los, posteriormente, em relatório final.

• D.

  procedeu corretamente em conformidade com as normas de emissão dos relatórios de auditoria interna.

• E.

  observou que nas normas relativas ao relatório de auditoria interna não há previsão de procedimentos a serem aplicáveis nesses casos.

Acerca das Normas Brasileiras de Contabilidade, julgue os itens subseqüentes.

As evidências que respaldam os resultados da auditoria interna devem ser, entre outros aspectos, fidedignas, sendo considerada adequada a informação que, sendo confiável, propicie, com o emprego apropriado das técnicas da auditoria interna, a melhor evidência possível.

• C. Certo
• E. Errado

A respeito do monitoramento, supervisão e controle de qualidade dos trabalhos de auditoria, julgue os itens que se seguem.

A atividade da auditoria interna deve fazer parte de projeto de monitoramento e avaliação da eficácia geral do programa de qualidade. Entre as avaliações externas, podem-se mencionar as revisões periódicas executadas por outras pessoas da organização com conhecimento das práticas internas da auditoria. Entre as avaliações internas, podem-se citar as revisões de qualidade conduzidas todos os anos por pessoa qualificada, da própria equipe de trabalho do responsável pela auditoria.

• C. Certo
• E. Errado

Acerca da auditoria interna, assinale a opção correta.

• A.

  O auditor interno é obrigado a informar a administração da entidade auditada acerca de quaisquer indícios sobre erros e fraudes, sendo facultada a informação por escrito.

• B.

  Entre as normas profissionais relativas à responsabilidade do auditor interno, consta a obtenção da carta de responsabilidade da administração.

• C.

  A auditoria interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, dispensando a verificação da integridade dos documentos que vierem a ser anexados a esses papéis.

• D.

  Quando o auditor interno faz comparação sistemática da informação contábil do período em curso, com a informação prevista para o mesmo, ele adota procedimento do teste substantivo.

• E.

  O auditor, nos testes de observância, adota procedimentos como inspeção e confirmação, que avaliam o controle interno da entidade, sem mensurar desempenhos funcionais da instituição.

Acerca da auditoria interna e dos controles internos, assinale a opção incorreta.

• A.

  O responsável pela implantação do sistema de controle interno na empresa é a administração da empresa.

• B.

  Enquanto o auditor interno realiza auditoria contábil e operacional e tem responsabilidade trabalhista, o auditor externo realiza somente auditoria contábil e possui responsabilidade civil e criminal.

• C.

  Para fins de controle interno, a segregação de funções consiste em estabelecer que um mesmo funcionário não pode ter acesso aos ativos e aos registros contábeis da empresa.

• D.

  Um dos objetivos do controle interno é avaliar a necessidade de novas normas internas ou mesmo de modificação das já existentes.

• E.

  Para avaliação do controle interno, o auditor deverá fazer uso de questionários que servirão para avaliar tanto o controle interno contábil quanto o controle interno administrativo. Esses controles servem para evitar omissões do auditor.funcionais da instituição.

Os procedimentos de auditoria representam o conjunto de técnicas que o auditor utiliza, na realização de seu trabalho, para colher evidências sobre as informações contidas nas demonstrações financeiras da empresa. A Inspeção de documentos, internos ou externos, tem por objetivo

• A.

  avaliar os bens materiais da auditada e seu respectivo registro.

• B.

  confirmar a propriedade dos bens da empresa, que estão em poder de terceiros.

• C.

  constatar a veracidade dos valores registrados.

• D.

  promover a conferência quantitativa e qualitativa das operações realizadas.

• E.

  verificar os sistemas de controles internos utilizados.

Os procedimentos de auditoria interna, nos termos da Resolução CFC nº 780/1995 (mantida na Resolução CFC nº 986/2003 que a revogou), constituem exames e investigações, incluindo, ainda:

• A.

  testes de observância e testes substantivos.

• B.

  testes de subavaliação e superavaliação.

• C.

  avaliação da eficácia dos controles internos.

• D.

  circularização de estoques em poder de terceiros.

• E.

  cruzamento de informações entre documentos e registros secundários.

Quanto a normas e procedimentos internacionais de auditoria, julgue os itens seguintes.

Os trabalhos de auditoria interna devem envolver follow-up, ou seja, os auditores internos devem verificar se estão sendo tomadas medidas adequadas a respeito de descobertas relatadas em auditorias anteriores.

• C. Certo
• E. Errado