Questões sobre Auditoria Interna

Acerca da auditoria interna da auditoria externa e de seus procedimentos, julgue os seguintes itens.

No setor público, o auditor deverá orientar-se apenas pelos dispositivos estabelecidos pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC) e pelo sistema de controle interno do Poder ao qual serve.

• C. Certo
• E. Errado

Acerca da auditoria interna da auditoria externa e de seus procedimentos, julgue os seguintes itens.

O exame de controle interno, efetuado pelo auditor externo, é efetuado para determinar a adequação e efetividade da auditoria a ser realizada, além de indicar a extensão que deverá ter o trabalho de auditoria independente.

• C. Certo
• E. Errado

No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria interna e externa adotados no Brasil, julgue os itens a seguir.

Uma das principais diferenças entre as auditorias externa e interna reside no grau de independência dos auditores. Os auditores externos têm maior grau de independência que os internos devido ao vínculo empregatício desses últimos com a empresa auditada.

• C. Certo
• E. Errado

No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria interna e externa adotados no Brasil, julgue os itens a seguir.

O auditor interno é um empregado da empresa. Portanto, dentro de uma organização é normal e aceitável que o auditor interno seja subordinado àquele cujo trabalho examina e que seja, inclusive, destacado para auditar o próprio departamento ou setor em que atua ou a atividade específica que exerce ou que já exerceu.

• C. Certo
• E. Errado

A respeito dos aspectos gerais dos trabalhos de auditoria interna e auditoria externa, do risco de auditoria e da avaliação dos controles internos, julgue os itens a seguir.

Além de verificar se as informações divulgadas no relatório da administração estão em consonância com as demonstrações auditadas, cabe à auditoria interna elaborar relatório a respeito de deficiências encontradas nos controles internos das companhias auditadas, informando-o à administração e ao conselho fiscal.

• C. Certo
• E. Errado

Identifique a afirmação que não corresponde a definições ou características da auditoria interna ou externa.

• A.

  A principal característica da auditoria interna é a independência, ou seja, não possui vínculo com a empresa.

• B.

  O auditor externo será culpado se negligenciar fato importante em seus exames ou relatórios

• C.

  A inspeção física de um bem é um procedimento da auditoria externa para confirmação da existência do bem contabilizado.

• D.

  A fraude é o ato intencional de omissão de transações e o erro ato não intencional resultante da omissão, desatenção etc.

• E.

  A auditoria das demonstrações contábeis tem como objetivo obter evidências sobre as demonstrações contábeis para emissão de parecer.

Assinale a assertiva correta quanto às características da auditoria interna e externa.

• A.

  A auditoria interna é independente da empresa e a auditoria externa deve realizar testes nos controles internos e modificá-los quando necessário.

• B.

  A auditoria interna é obrigatória, conforme determina a Lei 6.404/76, e a auditoria externa deve disponibilizar seus papéis de trabalho sempre que solicitados.

• C.

  A auditoria interna tem como objetivo atender à gestão da empresa e a auditoria externa atender às necessidades da diretoria da empresa.

• D.

  A auditoria interna não avalia os controles internos e a auditoria externa os elabora, modifica e implanta na empresa auditada.

• E.

  A auditoria interna tem como objetivo a revisão das atividades da empresa continuamente e a auditoria externa é independente em todos os aspectos.

A avaliação dos controles internos compreende:

• A.

  suposição e presunção de que os procedimentos e métodos estabelecidos e um grau razoável de segurança de que estes não estão sendo aplicados e funcionando conforme o previsto.

• B.

  conhecimento e compreensão dos procedimentos e métodos estabelecidos e um grau razoável de insegurança de que estes estão sendo aplicados e não estão funcionando conforme o previsto.

• C.

  suposição e presunção de que os procedimentos e métodos estabelecidos e um grau elevado de insegurança de que estes estão sendo aplicados e funcionando conforme o previsto.

• D.

  certeza e compreensão dos procedimentos e métodos estabelecidos e um grau razoável de segurança de que estes estão sendo aplicados e não funcionando conforme o previsto.

• E.

  conhecimento e compreensão dos procedimentos e métodos estabelecidos e um grau razoável de segurança de que estes estão sendo aplicados e funcionando conforme o previsto.

Indique a alternativa que não encontra amparo na NBC-P-3 – Normas Profissionais do Auditor Interno.

• A.

  Quando solicitado, cabe ao auditor interno prestar assessoria ao Conselho Fiscal ou aos órgãos equivalentes da entidade.

• B.

  A amplitude do trabalho desenvolvido pelo auditor interno e sua responsabilidade estão limitadas à sua área de atuação.

• C.

  O auditor interno pode realizar trabalhos de forma compartilhada com profissionais de outras áreas da entidade que o emprega.

• D.

  O dever de manter sigilo encerra-se cinco anos após terminado o vínculo empregatício ou contratual do auditor interno.

• E.

  O auditor interno, não obstante sua posição funcional, deve manter sua independência profissional.

De acordo com o Prof. Antônio de Loureiro Gil, para viabilização da gestão econômica da auditoria interna, os seguintes parâmetros necessitam ser contemplados, EXCETO:

• A.

  Projetos de auditoria.

• B.

  Inovações e transferências tecnológicas.

• C.

  Prêmios e incentivos financeiros.

• D.

  Sistema de informações da qualidade da auditoria.