Questões sobre Auditoria Interna

É uma característica da auditoria interna:

• A.

  manter independência total da empresa.

• B.

  ser sempre executada por profissional liberal.

• C.

  emitir parecer sobre as demonstrações financeiras.

• D.

  revisar integralmente os registros contábeis.

• E.

  existir em todas empresas de capital aberto.

O objetivo geral da auditoria interna é atender:

• A.

  à administração da empresa.

• B.

  aos acionistas da empresa.

• C.

  à auditoria externa da empresa.

• D.

  à gerência financeira da empresa.

• E.

  à gerência comercial da empresa.

Julgue os itens seguintes, relativos à auditoria interna e independente, ao campo de atuação da auditoria e aos relatórios de recomendação.

As auditorias interna e independente atuam sobre os sistemas e processos, analisando e avaliando níveis de risco e propondo medidas corretivas e evolutivas, visando garantir a sua confiabilidade e permitir que as informações internas e externas possam ser claras e confiáveis, para utilização adequada por parte dos diversos usuários.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação a auditoria, técnicas de auditoria e amostragem, julgue os seguintes itens.

As estimativas contábeis são de responsabilidade dos auditores internos e independentes e se baseiam em fatores objetivos e subjetivos, requerendo julgamento na determinação do valor adequado a ser registrado nas demonstrações contábeis.

• C. Certo
• E. Errado

Assinale a opção que não encontra amparo na NBC-P-3 – Normas Profissionais do Auditor Interno.

• A.

  A amplitude do trabalho desenvolvido pelo auditor interno e sua responsabilidade estão limitadas à sua área de atuação.

• B.

  Quando solicitado, cabe ao auditor interno prestar assessoria ao Conselho Fiscal ou aos órgãos equivalentes da entidade.

• C.

  O dever de manter sigilo encerra-se cinco anos após terminado o vínculo empregatício ou contratual do auditor interno.

• D.

  O auditor interno pode realizar trabalhos de forma compartilhada com profissionais de outras áreas da entidade que o emprega.

• E.

  Desde que autorizado pela administração da entidade, o auditor interno pode apresentar os seus papéis de trabalho ao auditor independente.

Os procedimentos da auditoria interna são exames que permitem ao auditor interno obter provas com as seguintes características:

• A.

  parciais para fundamentar suas conclusões.

• B.

  suficientes para fundamentar suas conclusões.

• C.

  suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações.

• D.

  parciais para fundamentar suas conclusões e recomendações.

• E.

  suficientes para fundamentar suas recomendações.

Indique a opção que representa um conflito de funções, no âmbito da avaliação de controle interno da auditoria de demonstrações contábeis.

• A.

  Cotações de preços junto a fornecedores realizadas pela área de compras.

• B.

  Conferência de apontamentos de horas pela área de pessoal.

• C.

  Aprovação de tabelas de preços pela diretoria comercial.

• D.

  Recepção e conferência de mercadorias pela área de compras.

• E.

  Emissão de cheques para pagamentos pela área de contas a pagar.

Assinale a afirmativa falsa.

• A.

  A auditoria interna constitui o conjunto de procedimentos técnicos que examina a integridade, adequação e eficácia dos controles internos da entidade.

• B.

  O auditor interno tem como obrigação assessorar a administração no trabalho de prevenção de fraudes e erros.

• C.

  A auditoria interna é de competência exclusiva de Contador, devidamente registrado em Conselho Regional de Contabilidade.

• D.

  O auditor interno pode obter provas suficientes para fundamentar suas opiniões através da aplicação de testes substantivos.

• E.

  Os trabalhos do auditor interno não podem ser utilizados pelo auditor de demonstrações contábeis, para não afetar a independência deste último.

Entre as seguintes opções, não é de competência da auditoria interna examinar os seguintes objetivos:

• A.

  integridade, adequação e eficácia dos controles internos.

• B.

  eficácia das informações físicas, contábeis e financeiras.

• C.

  adequação dos controles internos e das informações físicas.

• D.

  integridade das informações operacionais, financeiras e físicas.

• E.

  eficiência e eficácia do parecer dos auditores independentes.

Para o fornecimento de evidências às conclusões e recomendações da auditoria interna, as informações devem ser:

• A.

  suficientes, adequadas, relevantes e úteis.

• B.

  relevantes, razoáveis, exatas e adequadas.

• C.

  suficientes, comprobatórias, subjetivas e úteis.

• D.

  adequadas, calculáveis, hábeis e comprobatórias.

• E.

  objetivas, exatas, razoáveis e adequadas.